1、进货方如果在收到货物后当月底发票还未到，且货款也未支付，入库时先按暂估价格入账。借记“原材料”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。
2、下月初编制红字凭证，冲回这笔分录。
3、当收到发票后获得销售折让，企业应按折让后的金额支付货款，按发票上注明的价款（折让后）作为购进货物的成本，重新入账。借记“原材料”，“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”
进货方收到发票上标有销售折让会计应怎么处理
首先说明 商业销售方不能这样开具发票 购方严格拒收
但如果已收票并认证 可以按此次正常购进价值计入“库存商品”，按票面税额合计计入“应交税金-应交增值税（进项税额）”，对返利区别情况处理：1.原购进商品均已销售 贷记“本年利润”，金额为票面红字税额，2.原购进商品部分销售，对票面红字税额在已销、未销之间进行分摊 贷记“本年利润”、“库存商品”
借库存商品 此次购进正常价值
应交税金-应交增值税（进项税额） 票面进项税额合计
贷本年利润 已销原购进商品分摊的返利
库存商品 未销原购进商品分摊的返利
银行存款 实际付款
个人意见 仅供参考 但我还是认为购方应该拒收此发票要求销方正确开具
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