由于我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，因此每年年末进行所得税汇算清缴之后，要进行纳税调整，那么所得税汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做？
所得税汇算清缴的会计分录
借：递延所得税资产（纳税调增）
贷：所得税费用
或者
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（纳税调减）
所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：
先计提（按计提与实际缴纳的差额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
银行扣款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
企业所得税汇算清缴怎么做账？企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？
企业所得税的汇算清缴会计分录应该怎么做？企业汇算清缴时补缴税的凭证怎么做？如果对这部分不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
汇算清缴怎么做？
汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。主要是由企业提供上一年度，至少是年底的增值税报表和财务报表以及所得税报表，提供1到12月份的账本和凭证
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？
1、应补缴税额的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、多缴税额的
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？
1、计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
2、缴纳时
借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
汇算清缴后的分录
汇算清缴的纳税调增事项只在表上调整，不需要做财务账务的会计处理，也就是说不用调账、不做分录，只调表。
企业在汇算清缴是纳税调整增加额怎么做会计处理？比如所得税汇算清缴后需从银行存款扣除100元怎么做分录
借：以前年度损益调整 100 贷：应缴税费 100 借：应交税费-所得税 100 贷：银存 借：利润分配-未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100
汇算清缴后的分录
（一）汇算清缴会计分录 1、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 2、交纳企业所得税 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款 3、结转 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 （二）汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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