1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
3.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。
4.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理
1)按补缴所得税作提取凭证
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:
1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现。
2)要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。
调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
汇算清缴后补缴企业所得税账务怎样处理
按说,你的补缴数2100是08年真实的所得税费用,应该记在08年的账上,这样的话,你要是想调整就要调整报表的年初数,
借:以前年度损益调整 2100
贷:应缴税费 所得税 2100
借:利润分配——未分配利润 2100
贷:以前年度损益调整 2100
这样的话,你的这块2100的费用就转到了08年,注意你要调整报表的额年初数,当然了,调了年初数,年末数就自己变了,,
然后你再把,今年补缴时的分录,做一个相反的冲回,
借:应缴税费——应缴所得税 2100
贷:所得税费用 2100
实际缴纳税款的那个就不用再冲了,,,,
明白吗,,,,
交所得税时的会计报表年初数填了之后可以改吗?年初数必须填吗?如果期末数填错了以后可以调吗?
要弥补也要等汇算清缴时才行!我建议:你就直接在季度申报表中,填列累计金额为亏损就行。季度所得税申报跟增值税申报没有勾稽关系。
所得税汇算后怎么调整财务报表年初数
这个具体要问问财务软件公司,一般年初数是不好调整的,直接反映在资产负债表年末数中也没关系的,你向外报送的时候可以自己另外在编制一个资产负债表。
汇算清缴应该不会涉及利润表的当月数要调整吧
交所得税时的会计报表年初数填了之后可以改吗?年初数必须填吗?如果期末数填错了以后可以调吗?
交所得税时的会计报表年初数填了之后,如果有差错,可以改;年初数按照会计制度规定,必须填;如果期末数填错了,以后可以调。
所得税汇算后怎么调整财务报表年初数
所得税汇算清缴,一般只进行纳税申报调整,调整应税所得额,补(退)缴所得税,不调整账簿和报表
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