一般纳税人实行简易征收,就是只拿3%的增值税不能进项抵扣,账务处理和小规模纳税人基本相同。提供运输服务,按3%征收率确认应缴纳的增值税,不管购入取得的是专票还是普票,都不允许抵扣进项税额。但有一点不同:需要按月申报增值税,而且不管主营业务收入是多少,都不能免缴增值税、城建税,月收入10万元以下的,可以减免教育费附加、地方教育附加。小规模纳税人按月申报的,月收入3万元以下的,按季度申报的,季度收入9万元以下的,暂免征收增值税、附加税费,这一点一简易计税的一般纳税人不同。
增值税简易征收的账务处理你做对了吗
答:既有一般计税又有简易征收的,一般计税同原来样账务处理。简易征收的,按照《财政部关于印发增值税会计处理规定)的通知》(财会[2016]22号)的规定,新增“应交税费一一简易计税”科目处理,“简易计税”作为“应交税费”科目的二级级明细科目,主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
1、一般计税的的会计分录
取得收入时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
2、简易计税的会计分录,
借:银行存款等
货:主营业务收入
应交税费一简易计税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征
增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2中
规定,简易计税的范目有公共交通运输服务、经认
定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编
撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和
收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动
产为标的提供的经营租赁服务、在纳入曹改增试点
之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、
以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建
筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务。
增值税简易征收的账务处理你做对了吗
交税时分录
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
其实简易征收跟正常企业交增值税是一样的 只不过税额是固定的
对于简易征收缴纳的增值税对应的账务处理
执行简易征收方式的企业,应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率
销售时:
贷:主营业务收入
贷:应交税费---增值税
借:银行存款
交税后:
借:应交税费---增值税
贷:银行存款
我们是营改增企业,交通运输业,被认定为一般纳税人实行简易征收,怎样进行会计处理
实行简易征收的一般纳税人,进项税额不能抵扣,会计处理采用小规模纳税人的记账方法。
我们是营改增企业,交通运输业,被认定为一般纳税人实行简易征收,怎样进行会计处理
请教题主一个问题,你们实行简易征收就是在税局备案即可吗?是否听说交通运输业实行简易征收还有试点地区这一说?
对于简易征收缴纳的增值税对应的账务处理
答:既有一般计税又有简易征收的,一般计税同原来样账务处理。简易征收的,按照《财政部关于印发增值税会计处理规定)的通知》(财会[2016]22号)的规定,新增“应交税费一一简易计税”科目处理,“简易计税”作为“应交税费”科目的二级级明细科目,主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
1、一般计税的的会计分录
取得收入时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
2、简易计税的会计分录,
借:银行存款等
货:主营业务收入
应交税费一简易计税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征
增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2中
规定,简易计税的范目有公共交通运输服务、经认
定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编
撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和
收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动
产为标的提供的经营租赁服务、在纳入曹改增试点
之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、
以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建
筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务。
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