答:1、结转税金(销项大于进项)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、支付税金
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、转出多交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4、支付本月税金
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
纳税人本月交的增值税怎么写会计分录?
1. 只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。 2. 会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税 3. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金 4. 当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
纳税人本月交的增值税怎么写会计分录?
这样:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)500
贷:银行存款
或者是
正式一般纳税人分录
例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元。
(1)本月认证进项税1200元
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额) 1200
贷:银行存款等
(2)本月销项税额2000元
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) 2000
(3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元
转出未交增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 700
贷:应交税费—未交增值税 700
计提附加税费:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税 700*7%
应交税费—应交教育费附加 700*3%
应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率
(5)结转本期损益:
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用、财务费用、营业费用
(6)缴纳税费:
借:应交税费—未交增值税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷:银行存款
注意:如果本月销项税额 < 本月认证的进项税额+上月留抵税额,则不用做第3步分录。
我单位是一般纳税人企业,增值税从计算到缴纳的会计分录该怎样做?进项税抵扣的会计分录?
1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税 2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金 3. 当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
我单位是一般纳税人企业,增值税从计算到缴纳的会计分录该怎样做?进项税抵扣的会计分录?
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵; 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额; 5、交税后: 借:应交税费—未交增值税—已交增值税 贷:银行存款
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