企业所得税一般按季度缴纳，税率是25%，所得利润乘以税率就是应交所得税。
如果你企业是小微企业年利润在50万以下，可以减半按20%税率来征收，实际就是按利润的10%缴纳企业所得税，包含汇算清缴的调增额。
公司企业所得税怎么计算和缴纳？
企业所得税的收入基数是：主营业务收入 其他业务收入 视同销售业务收入，所以应该计算进去，我建议你看看企业所得税申报表附表一，这样就更清楚了 企业所得税年度纳税申报表附表一(1) 销售（营业）收入及其他收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分） 纳税人名称（签章）: 纳税人代码： 行次 项 目 金 额 1 一、销售（营业）收入合计(2 7 12) 2 1、主营业务收入(3 4 5 6) 3 （1)销售商品 4 （2)提供劳务 5 （3)让渡资产使用权 6 （4)建造合同 7 2、其他业务收入(8 9 10 11) 8 （1）材料销售收入 9 （2）代购代销手续费收入 10 （3）包装物出租收入 11 （4）其他 12 3、视同销售收入(13 14 15) 13 （1）自产、委托加工产品视同销售的收入 14 （2）处置非货币性资产视同销售的收入 15 （3）其他视同销售的收入 16 二、其他收入合计（17 24） 17 1、营业外收入(18 19 ··· 23) 18 （1）固定资产盘盈 19 （2)处置固定资产净收益 20 （3）非货币性资产交易收益 21 （4）出售无形资产收益 22 （5）罚款净收入 23 （6)其他 24 2、税收上应确认的其他收入(25 26 27 28 29) 25 （1）因债权人原因确实无法支付的应付款项 26 （2）债务重组收益 27 （3）接受捐赠的资产 28 （4）资产评估增值 29 （5）其他 法定代表人（签章）: 经办人（签章）:
小微企业所得税怎样缴纳
小型微利按20%申报交纳企业所得税，如果年应纳税所得额低于6万元，则其应纳税所得额再减计50%，即应纳企业所得税=应纳税所得额*50%*20%。
公司企业所得税怎么计算和缴纳？
一.按照算法应纳企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)
二.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
三。企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
四.、法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
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