月底税金：1、增值税进项大于销项可不作帐务处理
销项大于进项时，转出应交增值税
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、营业税、消费税、城建税等
借：营业税金及附加
贷：应交税费——营业税——消费税——城建税——教育费附加
3、其他如印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等可在次月交纳时直接记入‘管理费用’，不用计提。
季末所得税所得税为负数时可不作帐务处理
为正数时，计提应纳所得税
借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税
月底税金怎么计提
应交增值税=销项税-进项税 应交城建税=应交增值税*(各地税率不同,1%-7%) 应交教育费附加=应交增值税*0.03 应交地方教育费附加=应交增值税*0.01 印花税=收入*0.0003 水利基金=收入*0.0006 养老保险=职工工资*20%（单位缴纳） 养老保险=职工工资*8%（个人缴纳） 失业保险=职工工资*2%（单位缴纳） 失业保险=职工工资*1%（个人缴纳） 医疗保险=职工工资*6%（单位缴纳） 医疗保险=职工工资*2%（个人缴纳） 生育保险=职工工资*5%（单位缴纳） 工伤保险=职工工资*（比例各行业不同）（单位缴纳）
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