1、企业预付货款，填写记账凭证时：
借：预付账款——公司名称（部分货款金额）
贷：银行存款
2、企业收到货物且取得对应发票：
借：原材料（或库存商品科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——公司名称（部分货款金额）
应付账款——公司名称（剩余货款金额）
3、企业支付剩余的货款：
借：应付账款——公司名称
贷：银行存款
企业预付货款时，应当通过“预付账款”科目进行核算；预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
我公司收到一笔预付款怎么做帐
借：银行存款（或现金）
贷：预收帐款——XX公司
关于预付账款的会计分录
预付账款的会计核算
分录如下(假设不考虑增值税):
1、在购买商品入库时,先确认应付账款作为负债:
借:原材料5000
贷:应付账款5000
2、预付2000元给对方:
借:预付账款2000
贷:银行存款2000
3、商品验收入库后,预付款冲销应付账款,并支付剩余款项:
借:应付账款5000
贷:预付账款2000
银行存款3000
预付账款属于什么科目?
预付账款是属于资产类科目.
资产类会计科目有:库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款等.怎样处理?
应收及预付款项的会计分录
购入甲材料先预付供应商5000元定金,收到材料,价款合计共5500元,用银行存款补交500元.
会计分录:
1、支付预付款时:借:应付账款5000
贷:银行存款5000
2、收到材料并补交货款时:
借:原材料5500
贷:应付账款5000
银行存款500
这样的分录是对的.因为,预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项.而预付款项情况不多的企业,可以不设置预付账款科目,可将预付的款项直接记入"应付账款"科目.
企业预付账款包含哪些情况?
预付款是买方在交易合同签订后即向卖方支付一定金额的预付款.此方式不利于买方,一般在交易货物供不应求时采用.买方要负担商业风险、积压资金,实际上是向卖方提供信贷;而卖方在发货前就收到货款,有利于资金周转,也无商业风险.
预付款有两种情况:一种是作为进口商执行合同的保证,通常称为定金,预付的期限短,占交易金额的比重不大;另一种是进口商对出口商提供信贷,预付期限较长,金额较大.怎么处理?整体上来说,其实按照小编老师针对公司的应收账款和预付账款的会计处理介绍,相信你们都知道是可以通过应付账款的科目进行处理;在本网站上还有很多相关资料进行介绍的,如果你们对此预付账款还有其他的问题,不妨来本网站进行搜索试试.
记账凭证错误是怎么更正的？
填制会计凭证时出错了，一经发现则应立即更正。由于差错性质不同，发现的时间有先有后，所以采取的更正方法也有所不同。记账凭证错误应怎样更正？
记账凭证错误更正方法
（1）划线更正法：在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正。即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录。在划线时，如果是文字错误，可只划销错误部分；如果是数字上错误，应将全部数字划销，不得只划销错误数字。划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。
（2）红字更正法：在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。
（3）补充登记法：在记账以后，发现记账凭证填写的金额小于实际金额时，可采用补充登记法进行更正。更正时，可将少记数额填制一张记账凭证补充登记入账，并在摘要栏注明“补充×年×月×日×号凭证少记金额”。
红字更正法和补充登记法都是用来更正因记账错误而产生的记账差错。如果记账凭证无错，只是登记入账时发生误记，这种非因记账凭证误记的差错，无论何时发现都不能用这两种方法更正，而应用划线法进行更正。
企业收到预付的货款借记什么科目
属于资产类科目。
（1）预付账款是企业按照购货合同规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的货款，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
（2）企业应按供应单位设置明细账户。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，
（3）预付账款的主要账务处理。
①企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
②收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
③补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。
④涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
（4）期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
我公司收到一笔预付款怎么做帐
收到预付款：借：现金（银行存款）
贷：预收账款--xxx
销售货物时：借：预收账款
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税-销项税金
企业收到预付的货款借记什么科目
1、预付账款属于资产类科目，借方表示增加，预付款给甲公司时，
2、借： 预付账款
贷：银行存款或现金。
3、入库后
借：库存商品或原材料
贷：预付账款
我公司收到一笔预付款怎么做帐
6月份预付一笔货款300元，现金支付的：
借：预付账款--xxxx300
贷：库存现金300
7月份收到货了：
借：库存商品或原材料--xxxx300
贷：预付账款--xxxx300
假设不是增值税专用发票。
支付预付款账务处理应该怎么做
支付预付款账务处理应该怎么做
答:(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记"材料采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按应支付的金额,贷记本科目.补付的款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目;退回多付的款项做相反的会计分录.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.
(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.按工程进度结算工程价款,借记"在建工程"科目,贷记本科目、"银行存款"等科目.
(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.转销预付的赔付款,借记"赔付支出"、"应付分保账款"等科目,贷记本科目.
预付账款和应付账款的区别在哪?
区别:预付账款属企业的资产,应付账款属企业的负债;如企业购买商品,预付款给对方,借:预付账款,贷:银行存款.企业购买商品,未付款,借:库存商品,贷:应付账款.预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权.
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分.
应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债.
支付预付款账务处理应该怎么做?支付的预付账款就直接记在预付款里,在收到货物和发票时冲减,冲减时是材料、在在建工程还是固定资产无形资产,都按照实际科目在借方记账就可以了,如果出现了预付账款的贷方余额就相当于应付账款.
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