1、企业开出收入发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业作废发票时：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
2、企业收到对方公司开具的发票时：
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
对方公司作废发票时：
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
企业开出收入发票后进行作废，应当根据原来的分录做对应的相反分录；企业收到发票后对方公司作废发票，应当根据原来的分录做对应的红字的分录。
作废的发票需要重开,账务怎么处理
作废的发票不用做帐务处理
作废的发票需要重开,账务怎么处理
普通发票作废已经做账，处理方法是：
可以与对方公司商量，要回作废的发票联，换一张重新开据的发票。
如果是当月开具的,在防伪开票系统中作废该发票,并找到全部联次。盖作废章。 做账是用红字冲销法。
如果是上月开具的，做红字发票冲回来。
作废的发票怎样做账务处理？
对于会计人员而言，日常工作中掌握发票实务处理的技能尤其重要。今天深空网给大家整理了关于作废发票账务处理的内容，来一起了解吧。
一、已认证进项发票作废会计分录
1、发票已认证，必须走账：
借：存货或成本类科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时，原账冲回：
借：存货或成本类科目（红字）
贷：应付账款或货币类科目（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。
知识拓展：
1、已经由购货方认证的增值税发票，如果发票开具错误或发生退货，需要开具负数发票的，应当由购货方申请开具负数发票。
2、如果是因为专用发票的发票联、抵扣联都无法认证的，应当由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，再经过主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。
3、如果购买方所购买的货物不属于增值税扣税项目范围的，或者是取得的专用发票未经认证的，那么应当由购买方填报申请单，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，经主管税务机关审核后出具通知单，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。
二、作废的普通发票会计分录
红字发票会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费
开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
作废发票做了应收账款怎样处理
作废发票做了应收账款怎样处理
已认证进项发票作废会计分录
1、发票已认证,必须走账:
借:存货或成本类科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时,原账冲回:
借:存货或成本类科目(红字)
贷:应付账款或货币类科目(红字)
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理
作废的普通发票会计分录
红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费
开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税
跨月发票作废的处理方法怎么做?
跨月发票由于已经抄报税,则发票无法作废,只能开具红字发票冲销.
一般纳税人取得专用发票后,发生以下情形,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》:
1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件;
2、销货部分退回、发生销售折让.
跨月发票作废后,冲销收入凭证分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入(用红字)
企业发票作废后,通过开具红字发票做冲销处理,则开具红字发票部分无需缴税.
作废发票做了应收账款怎样处理?
作废的发票需要重开,账务怎么处理
连作废的那张全部联张一起交回去。
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