1、会计账务中的“往来帐”俗称为挂账，就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项，比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了：
借：预付账款-**单位 100.000；
贷：银行存款；100000；
2、待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额；
3、将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账；例如增值税专用发票价税合计为117000.;分录做：
借：原材料-**材料 100000
借：应交税费-应交增值税：进项税 17000
贷：预付账款-**单位 100.000；-----冲销预付账款；
贷：银行存款 17000；----补材料差额；
4、预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映，这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账。
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：百度百科-预付账款
应收款和应付款怎样冲销
做红字更正
1、借：库存现金50000（红字数字）
贷：应收账款50000（红字数字）
2、借：应付账款50000（红字数字）
贷：库存现金50000（红字数字）
3、借：应付账款60000（红字数字）
贷：库存现金60000（红字数字）以上3个凭证摘要写：订正xx年x月x日xx号凭证并用红字记账结账时见红字就减去，这样就可以更正了。这样做是符合《会计基础工作规范》的正确做法。
冲销怎么做记帐凭证“按原来的凭证方向，到底是那个
冲销有两种方法：1、红字冲销又叫红冲，是编制一个与原来凭证科目相同方向相同的红字数字凭证并用红字数字登记入账。2、是蓝字冲销，就是做一个与原来凭证科目相同方向相反的凭证登记入账。
应收款和应付款怎样冲销
1.应该用红字冲回。不可以像你说的那样做。
2.若做多了就红字冲，若少了就补记。
还有修改之前最好先确认一下，是真的没有发生，还是票据不全。
冲销怎么做记帐凭证“按原来的凭证方向，到底是那个
错误的凭证
借 管理费用 200， 贷 银行存款 200
冲销
借 管理费用 -200， 贷 银行存款 -200
重新编制正确凭证
借 原材料 200， 贷 现金 200
应收款和应付款怎样冲销
老会计都是看主要业务的，比如主要是应付，那就挂在应付账款中！应收的业务也通过这个账户核算！
也就是说，同一个单位，通常老会计的做法是不立两个账户！
就你公司的情况，可以做冲销的！
看你的余额都是挂在借方还是贷方的！把你想冲掉的账户的余额冲成0就可以了！
比如，应收账款中有借方余额5000
借：应付账款 5000
贷：应收账款 5000
比如，应收账款中有贷方余额5000
借：应收账款 5000
贷：应付账款 5000
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