企业年底计提员工工资时：
借：管理费用等——员工工资（根据员工所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
企业年底发放员工工资，且计提个人所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款
其他应收款——社保费（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
企业代缴个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业缴纳员工社保时：
借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
其他应收款——社保费（个人部分）
贷：银行存款
年底12月份怎样计提企业所得税?
首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
计提所得税怎么计提，看哪个数
一般情况下，年内账务处理时，不必考虑汇算清缴各项因素，企业所得税=利润总额(税前利润)＊25%(适用税率)；如果截止上年度累计亏损，则应先弥补亏损，企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)＊25%；此外，部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，减免部分所得税，适用税率15%等，不完全是25%税率。计提分录如下:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
注:企业所得税为季度申报，季度预缴，年度汇算清缴，年内季度申报交税，属预缴性质，有一定灵活性，或者说可操作性，确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
