1、首先需要确定总公司和分公司的盈利情况，包括收入、成本、费用等，根据总公司的盈利情况，计算出总公司的应纳税所得额。
2、其次了解分公司的亏损情况，包括亏损金额、亏损原因等，将总公司和分公司的财务报表进行合并，计算出合并后的应纳税所得额。
3、最后根据合并后的应纳税所得额，按照规定的税率计算出所得税，将计算出的所得税进行申报和缴纳。
本年亏损怎么计提所得税
本年度亏损,要计提所得税费用、应交所得税、递延所得税吗?
比如2022年亏损100万,在当年度该怎样怎样处理?
是这样做分录吗?
借:所得税费用 -25万
贷:应交所得税 0万
递延所得税资产 25万
疑问?为什么应交所得税可不可以作-25万呢?
解答:
企业执行《企业会计准则》的,“所得税费用”的计提确认大原则方面是遵循“配比原则”的,即扣除永久性差异影响外,当期“所得税费用”应该是等于当期“利润总额”减去永久性税会差异的差额乘以税率。当然,永久性税会差异是客观存在的,因为永久性差异造成的纳税额也是需要计入当期“所得税费用”的。
所得税费用=(利润总额-永久性差异)×税率+永久性税会差异产生的应纳税所得额×税率
如果企业亏损100万元,在同时满足下列条件时就属于暂时性税会差异:(1)不存在暂时性税会差异和永久性税会差异;(2)企业持续经营后续且有足够利润可以享受税前弥补亏损。
按照上述公式:所得税费用=-100万元×25%=-25万元(假定税率前后期都为25%)
由于当期亏损在后期可以税前弥补,后期就可以少缴所得税,相当于当期提前缴纳了税金,类似于预付款项,会计核算就应确认为资产——所得税递延资产。
借:所得税费用 -25万元
借:所得税递延资产 25万元
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