员工个人帮公司购买东西先行垫付货款,之后可凭据相关发票单据到财务部门报销,会计人员应根据费用归属部门计入对应科目进行核算,相关账务处理怎么做?
员工垫付款项及报销的账务处理
预支差旅费:
员工出差时借款填写借款单,审批后,出纳付款,会计做账:
借:其他应收款--XX
贷:库存现金/银行存款
出差回来填写报销凭证,如果有结余,出纳收回剩余借款,写收据入账,会计做账:
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款--XX
借:库存现金
贷:其他应收款
如果有超支:
借:管理费用--差旅费
贷:其他应收款--XX
库存现金
采购办公用品借款:
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款
报销时:
借:管理费用--办公费
贷:其他应收款--XX
借:库存现金
贷:其他应收款
如果有超支:
借:管理费用--办公费
贷:其他应收款--XX
库存现金
其他应收款是什么?
其他应收款是企业的其他各种应收及暂付款项。比如应收的各种赔款、罚款,如因企业财产盘亏,由有关责任人员的赔款,或者应向保险公司收取的赔款等;收取的出租包装物租金;向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、医药费、房租费等;存出保证金,像租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。
分公司为总公司垫付费用的会计分录,发票是总公司。
借:其他应收款——代垫
贷:银行存款
等到钱收回来再做一笔相反的分录
分公司为总公司垫付费用的会计分录,发票是总公司。
代为支付时:
借:其他应收款--总公司
贷:银行存款或现金
从总公司收到款项时,
借: 银行存款或现金
贷:其他应收款--总公司
分公司为总公司垫付费用的会计分录,发票是总公司。
因发票是总公司的,所以不能入在分公司财务账上,可以退回发票重新开为分公司名称,然后由分公司入账。
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