怎样进行银行对账例题(07/01更新)

对于财务人员来说，现金、银行日记账的对账和结账有以下具体工作：
1.每日
(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

怎样进行银行存款日记账的对账

银行存款账的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。通过将银行日记账与银行对账单核对可以查明被审计单位有无坐支财政、财务收入;隐瞒或者虚构收入和支出等违纪问题。这一环节是银行存款真实性审计中一项重要内容，对提高审计质量、控制审计风险也有极其重要的作用。利用计算机速度快、准确性高的特点来替代人工对账，实现自动化核对银行日记账和银行对账单，将有效降低审计成本、节约审计时间，大大提高审计效率和审计质量。本文利用access软件，通过建立若干个查询的方法，逐步为大家演示实现计算机自动对账的具体过程。这种方法不仅可以应用于审计工作和经济案件审查工作中，也可以广泛地应用于企业与企业间、企业与银行间等各种对账工作中。

2017年初级会计职称会计实务考点：银行存款帐务处理

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　　银行存款
　　(一)银行存款的账务处理
　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。
　　(二)银行存款的核对
　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
　　1.未达账项
　　银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。
　　(1)企业已收，银行未收。
　　(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)
　　(2)企业已付，银行未付。
　　(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)
　　(3)银行已收，企业未收。
　　(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)
　　(4)银行已付，企业未付。
　　(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)
　　2.银行存款余额调节表的编制—补记式
　　【提示】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。
　　【举例】甲公司2016年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
　　(1)企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
　　(2)企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
　　(3)企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
　　(4)银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
　　【例题·单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　　)万元。(2015年)
　　A.212.3
　　B.225.1
　　C.205.9
　　D.218.7
　　【答案】A
　　【解析】调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元)，或者调节后的银行存款余额=212.3(万元)。
　　【例题•多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有(　　)。
　　A.企业送存支票，银行尚未入账
　　B.企业开出支票，银行尚未支付
　　C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知
　　D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知
　　【答案】AC
　　【解析】选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
　　3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。