这是两个不同的概念。
通俗点说：货币就是钱的总称，历史演变过程为“物物交换、金属货币、金银、纸币；现金是指你自己可以任意支配的钱。
货币： 可以任何一种能执行交换媒介、价值尺度、延期支付标准或完全流动的财富储藏手段等功能的商品，都可被看作是货币。货币是商品交换发展到一定阶段的产物。货币的本质就是一般等价物。
现金： 是指立即可以投入流通的交换媒介。也可以说是可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
现金流量表现金概念的界定
现金流量表准则，主要是对怎样编制现金流量表进行规范。要掌握现金流量表的编制，我们必须首先对“现金”这个概念有一个清晰的认识。现金流量表的“现金”与我们通常对现金的理解是不完全相同的，它既包括“现金”，也包括现金等价物。
1.现金
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。具体包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。
（1）库存现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，它与会计核算中“现金”科目所包括的内容基本一致。
（2）银行存款。银行存款是指企业存在金融企业的可随时用于支付的存款，它与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。但也不完全一样，区别在于：如果存在金融企业中的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时用于支付的定期存款，不作为现金流量表中的现金。但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现金流量表的现金范围内。
（3）其他货币资金。其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
现金的概念，基本类似于会计核算中的货币资金，差异主要体现在银行存款上。
2.现金等价物
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。
由定义可以看出，现金等价物是短期投资，但并不是所有的短期投资都是现金等价物，作为现金等价物的短期投资必须满足四个条件：
（1）期限短。按照国际惯例一般指从购买日起，三个月到期。
（2）流动性强。流动性指的是变现能力，也就是转化为现金的能力。如果能够很容易的转化为现金，就是流动性强，如果不容易转换为现金，就是流动性差。
（3）易于转换为已知金额的现金。
（4）价值变动风险小
【思考】准备3个月内出售的短期股票投资，是不是现金等价物？
根据定义，准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性强”的特点，但由于其市价变动风险大，难以转换成已知金额现金，所以不作为现金等价物看待。
主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。
现金等价物不是现金，但其支付能力与现金差别不大，可视为现金。
现金概念界定清楚之后，接下来我们考虑要编制现金流量的问题。我们知道编制资产负债表依据的是“资产=负债+所有者权益”；编制利润表依据的“收入-成本费用=利润”。如果我们要编制现金流量表，应该依据什么样的会计等式？
如果我们把现金及现金等价物归到一起，设立一个综合账户的话，那么，这个账户应该属于资产类账户。资产类账户有一个基本的关系式：
期末余额=期初余额+借方发生额-贷方发生额
整理一下，即为：
借方发生额-贷方发生额=期末余额-期初余额
在这里，借方发生额即为现金流入，贷方发生额即为现金流出，期末余额与期初余额之差，即为现金净增加额。这样，上述公式就可以变为：
现金流入-现金流出=现金净增加额 考试大为你竭诚服务
这就是编制现金流量表的基本等式。如果直接按照这个等式来编制现金流量表，显然过于粗略，比如说，本期现金净增加额为1000万元，这1000万是怎么增加的？是经营活动中增加的，还是投资活动中增加的？反映不出来。回想一下利润表，基本等式为“收入-成本费用=利润”，我们编制利润表不是直接依据这个等式来编制的，为了更详细地反映利润的形成过程，我们把收入分成了主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等，同样把利润也分成了主营业务例如，其他业务利润等。按照同样的思路，要使所编制出来的现金流量表更具使用价值，我们就必须对现金流入和现金流出按照一定的标准进行细分。怎样来分？准则规定，现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。同样，现金流入和现金流出也就分别化分成三类活动的现金流入和现金流出。
为什么说资金的本质特征是周转性和增值性？
资金是指以货币形式表现的，由企业支配的各种财产、物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。
(一)企业资金的物质性
资金从所得者投入的形态看是货币。但从运用形态看却表现为企业的各种资产。其中大部分以财产物资形态存在。一部分以暂时闲置的货币形态存在。只有对外长期投资才长期以货币形态存在。无论财产物资形态或货币形态的资金。从经济内容看都是企业的各种生产经营要素。资金在这里表现为过去已经生产出来。现在继续用于生产流通的一部分社会物质资源。是社会再生产的物质条件。这就是企业资金的物质性。
(二)企业资金的周转性
资金是为形成企业内部生产经营要素与外部投资所垫支的货币。随着企业生产经营和对外投资收入的实现。原垫支的货币重新收回。继续用作下一个生产经营与对外投资过程的垫支。资金的垫支——收回——再垫支——再收回这一不断反复循环的过程。即为资金的周转。资金收回要以费用支出补偿为前提。只有企业生产经营与对外投资能保本盈利时。资金周转才能顺畅进行；企业生产经营活动与对外投资如发生亏损。则一部分资金就遭受损失。使原垫支的资金总量减少。迫使企业缩小生产经营与对外投资规模。甚至破产。只强调财务为生产经营活动提供资金。不强调资金的全部收回。忽视资金的周转性是片面的生产观点。对社会主义经济发展是有害的。
(三)企业资金的增值性
垫支资金的全部收回。是投资者的最低要求。在社会主义市场经济条件下。企业作为一级投资主体。无论是对内投资进行生产经营活动。还是对外投资进行投资活动。其基本动机都是为了盈利。即原垫支资金收回后。还要带来一个新增加的价值量。其货币表现就是企业纯收入。企业纯收入在缴纳流转税金后的余额就是企业利润。投资者追逐利润的动机。是资金增值的必要性；资金增值的可能性却在于再生产过程中劳动者为社会创造的剩余产品价值量的客观存在。马克思关于剩余价值理论是说明资金增值性的理论依据。只强调资金物质性和周转性。忽视资金的增值性。实质上是只重视生产发展速度。忽视经济效益的片面观点。应当摒弃。资金的物质性．周转性和增值性是相互联系．不可分割的有机整体。
货币的产生和有关货币的概念
主要分析有关货币的产生和本质。货币是随着商品经济的发展而产生的。 1、主要概念：（1）一般等价物 （2）货币 （3）纸币 （4）通货膨胀 （5）通货紧缩 （6）价格 （7）价值尺度 （8）流通手段 2、主要观点 （1）货币的本质是一般等价物。 （2）货币的基本职能是价值尺度和流通手段。 （3）纸币是国家发行的强制使用的货币符号，纸币的本质是货币符号，纸币的作用是代替金属货币执行流通手段的职能。国家可以规定纸币的面值和发行量，但是无法规定纸币的购买力。 （4）流通中实际需要的货币量取决于三个因素：待售商品的数量；商品的价格水平；货币的流通速度。所以纸币的发行量是有一定限度的，超过一定的限度，就会引发通货膨胀。 （5）通货膨胀的发生条件是：纸币的发行量超过了流通中所需要的货币量。通货膨胀的表现是物价上涨，钱不值钱。 （6）当今社会人们离不开金钱，但是我们对待金钱的态度是：“取之有道、用之有度”。 1、重点分析 （1）货币是从商品中分离出来，固定充当一般等价物的商品，货币的本质是一般等价物，即具有能够直接表现其它一切商品的价值，直接和其它一切商品相交换的本质和功能。 （2）货币的发展：大体上经历了实物货币--金属货币--纸币--信用货币等阶段后，通过信用卡的过渡，又迎来了电子货币时代。 （3）货币的基本职能：货币作为一般等价物的本质是通过货币的职能反映出来的。货币的职能是货币本质的体现。货币的基本职能是： ①价值尺度职能：货币之所以具有这个职能，是因为货币是商品，自身有价值；货币执行此职能是通过价格来实现的，即把价值用货币来表现；价格即价值的货币表现。价格由价值决定，受供求关系影响。货币执行价值尺度职能只需观念形态的货币。 ②流通手段职能：是指货币可以充当商品交换的媒介。以货币为媒介的商品交换就是商品流通。货币执行流通手段职能必须是现实的货币。纸币作为货币符号，可以执行流通手段的职能。 货币还有贮藏手段、支付手段、世界货币的职能。 （4）价格是价值的货币表现，价格由价值决定、受供求关系影响，价格既要反映价值，又要反映供求关系。 ①价格的决定因素是：价值、社会必要劳动时间、社会劳动生产率。 ②影响价格大小的因素是：供求关系、国家宏观调控、通货膨胀。 （5）纸币的本质是货币符号（是国家发行强制使用的货币符号），纸币自身没有价值，只能代替金属货币间接执行价值尺度职能，但直接执行流通手段职能。 （6）通货膨胀 ①发生的条件是纸币的发行量超过流通中需要的货币量。 ②表现：全面的、持续的物价上涨，供不应求、纸币贬值。 ③抑制措施：提高利率，鼓励存款,抑制消费,减少货币发行量，削减财政支出和国债，减少贷款，加强国家宏观调控。 （7）通货紧缩： ①通货紧缩实质由于货币供应量的减少，或货币供应量的增幅滞后于生产增长的幅度，以至引起对商品和劳务的总需求小于总供给，从而导致物价总水平在较长时间内持续下降的经济现象。通货紧缩的内在根源是有效需求不足带来的供求失衡，形成买方市场。 ②从一定程度上对人民生活有好处，但严重影响投资者信心和居民消费心理，如：增产不增收，企业销售额增加利润减少，投资者不愿投资，消费者不愿消费，失业人增多，存款增多，大量资金闲置。对经济的长远发展和人们群众的长远利益不利。 ③措施：为了使国民经济持续健康发展，必要加强宏观调控，扩大内需，首先需要坚持积极的财政政策，增发国债拉动投资和消费需求；应该发挥适当的货币政策的作用，降低利率、增加货币发行；增加收入；积极创造条件，大力启动消费，扩大居民教育消费和住宅消费；引导全社会投资的积极性，大力推动企业技术进步和产业升级、加快经济结构调整步伐，面向市场，积极培育新的积极增长点，生产适销对路高质量产品；启动农村市场，积极创造良好的消费环境；综合利用各种宏观调控的手段，千方百计促进经济增长，扩大出口。 ④买方市场的特征：商品供过于求、价格下跌、消费者成为市场的中心。 2、难点分析 1、货币的基本职能是价值尺度和流通手段，“基本”是指这两个职能是从货币产生时就有的。 ①价值尺度职能：货币作为价值尺度，就是以货币作为尺度来表现和衡量其他一切商品价值的大小，因为货币本身有价值，因此才能衡量其他商品有多大价值。当货币衡量其他商品的价值时，就叫价格。货币的价值尺度职能就是通过价格来实现的，当商品的价值用货币表现时就叫价格。货币执行价值尺度职能只需观念形态的货币，因为这时不需要拿出现实的货币来表现商品的价值，只需要标明一下价格大小即可。 ②流通手段职能：货币充当商品交换媒介的职能，叫做流通手段。流通手段强调的是货币在商品交换中的作用，由于货币媒介的作用，使得商品交换成功。这时的货币必须是现实的货币，不能是观念上的货币。 ③通货紧缩对经济发展的影响：一般来说，适度的通货紧缩，通过加强市场竞争，有助于调整经济结构和挤出经济中的泡沫，也会促使企业加强技术投入和技术创新，改进产品，提高服务质量，对经济发展有积极作用的一面；但过度的通货紧缩，会导致市场银根趋紧，货币流通速度减慢，市场销售不振，影响企业生产和投资的积极性，限制了社会需求的有效增长，最终导致经济增长乏力，经济增长率下降，对经济发展也有不利的一面。 2、货币的产生： 货币的产生经过了四个阶段，分别是 ①简单偶然的物物产换。 原始社会末期，随着生产力提高。出现了少量的多余产品用来交换，这就是最初的商品和商品交换。 ②扩大的物物交换。 随生产力水平的进一步提高，物物交换品种和范围不断扩大，一种商品可以和多种商品相交换。注意等价物是指等式右边的。 ③以一般等价物为媒介的交换 物物交换的缺点是要求交换双方都需要对方的商品，否则交换不能成功，该怎么来解决这一问题呢？人们发现在一定地方，在一定时期，总有一种商品大家比较乐意接受，比如斧子，先换成斧子，再换成自己需要的商品，这样经过两次交换可以成功，一般等价物是从商品中分离出来，可以直接和其他一切商品相交换并表现其他一切商品价值的商品。 ④货币的产生 商品交换的发展，客观上要求固定在一种商品上，以利于商品交换进一步发展。最后，一般等价物固定到贵重金属金、银上，金、银固定地充当一般等价物，就是货币。 货币是从商品中分离出来，固定地充当一般等价物的商品，从上面的过程来看，货币是商品交换长期发展的产物。 3、货币的本质 货币是商品，和其他商品不同的是，它是一般等价物，和一般等价物又有不同，只有当贵重金属来固定充当一般等价物才标志着货币的产生，它的作用是可以和其他一切商品相交换，它的本质是一般等价物，体现了一种社会关系。
怎样理解现金的概念及特征？2.现金控制的基本内容包括哪些
1、认真对行年度和季度现金流预测如果公司业务不稳定，甚至应采取周预测。准确的现金流预测可以及时发现问题，防患于未然。现金流预测是基于数据之上有根据的评估，包括客户付款情况、未来费用评估、供应商付款期限。此外，应考虑诸如资本改善、贷款本金和利息等费用，还应将季节性销售波动带来的影响也计算在内。2、改善应收账款的工作回收如果是一手交钱一手交货，那么永远不会有现金流的问题。遗憾的是，实际情况往往并非如此。但是，可以通过加强应收账款管理改善现金流。关键在于加快资金流动速度、原材料转化为产品、存货转化为应收帐款及应收帐款转化为现金的速度。3、加强应付账款管理销售额快速增长常常会掩盖很多问题。如果管理一家增长期公司，应非常注意费用开支情况。不要仅仅满足于销售额的增加，因为随时都可能出现费用增长速度快过销售额增长的问题。认真审视各项费用，找出可以削减和控制费用的环节。也许有一天，你发现可能或已经没有足够现金支付各项费用。这并不意味着你是一个失败的商人，只说明你是一个缺乏长远计划的经营者。但一些日常经营中的好习惯可以帮你有效控制危机。4、最重要的一点就是对现金严格管理，尽早并尽可能准确了解存在问题银行总是对急于获得贷款的申请人倍加小心，而更愿意贷款给手头宽裕的企业家。所以，最好提前几个月向银行贷款。
怎样理解现金的概念及特征？2.现金控制的基本内容包括哪些
现金是企业的流动资金。 现金是一个很不确切的概念，经济意义上的概念企业的库存现金、包括银行存款及银行汇票、银行本票、等，帐户存款和未存入银行的支票，然而理财者也将短期有价证券也例入现金的概念中，短期有价证券指回购协议、国库券等。 持有现金：一是满足交交易动机，来自与企业正常的生产经营活动。 二是保证最低存款额。
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