汇算清缴发现,以前多计提的费用怎样进行账务处理
多计费用的调账处理方法:
借:以前年度损益调整--补缴所得税
贷:应交税费--应交所得
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整--补缴所得税
两种处理方法:
一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),
二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润.
借:应交税费--应来交企业所得税
贷:管理费用
借:应交税费--应交增值税(未交增值税)
贷:应交税费--应交企业所得税
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(转出自未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税.
(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,
借:应交税费--应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
怎么调整去年多记的管理费用?
更正xx年xx凭单,
借:管理费用(红字)
借:进项税(红字)
贷:应付账款(红字)
同时:
借:管理费用
贷:以前年度损益调整
月末:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
去年管理费用多计提等情况的,本年度冲回多计提的部分,会计分录是:
借:以前年度损益调整(红字)
贷:应付账款或银行存款(红字)
汇算清缴发现,以前多计提的费用怎样进行账务处理?通过本文对本题的分享,相信大家对于以前年度的相关费用,不管是多还是少,在财务处理时都通过"以前年度损益调整"科目来进行,至于会计分录,大家学习过了吗?再见.
去年的利息多计提今年怎样调整
去年的利息多计提今年怎样调整
跨年度多计提的费用怎样做账务处理,主要有以下四种方式:
1、冲回多计提折旧:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
2、调增所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
3、将"以前年度损益调整"余额转入利润分配:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
4、调整盈余公积:
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积
调完后,还要调资产负债表和利润表
调整后,净利润会增加,按调整后的净利润报所得税年报.
计提利息收入要不要计提税?
计提利息收入是要计提税的.
具体会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:财务费用,应交税费
利息收入的会计分录:
借:银行存款
贷:财务费用--利息收入
因为存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不用开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.
去年的利息多计提今年怎样调整?
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