收到上年度所得税退税分录如下
1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；
2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。
企业所得税税前扣除原则：
1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
2、配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
3、相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
4、确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
5、合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。
综上所述，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第七条
收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
跨年度退回增值税，本月收到退税怎样做账
缴纳后，
借：应交税费——应交增值税（已缴）10
贷：银行存款10
退税后，
借：银行存款10
贷：应交税费——应交增值税（退税）10
已结转至营业外收入的增值税跨年销售退回怎么做账？
依家转至营业外收入增值税，跨年度销售退回来就应该做跨年的营业收入
年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？
汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？
年度汇算清缴退税和补税的会计分录
1、企业在进行补税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、退税就做相反分录
3、年终汇算清缴所得税：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在按照缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业在进行重新分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
贷：以前年度损益调整
企业在进行重新分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
免税企业：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用
已结转至营业外收入的增值税跨年销售退回怎么做账？
以结转至营业外收入的增值税，跨年销售退回可以做账。
跨年度退回增值税，本月收到退税怎样做账
借：应收补贴款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税。
收到时：
借：银行存款
贷：应收补贴款
已结转至营业外收入的增值税跨年销售退回怎么做账？
跨年了发生销售退回，要将销售冲回。
借：应收帐或银行存款（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）
冲回成本
借：以前年度损益调整（红字）
贷：库存商品-** （红字）
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录帐。

扩展资料
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。
税局给予退税的会计分录怎样处理
税局给予退税的会计分录处理，
如果退的是当年的。
借：银行存款借方蓝字，
借：应交税费-企业所得税借方红字，
借：所得税费用借方红字，
贷：应交税费-企业所得税贷方红字，
二、如果退的是以前年度的，
收到退税款，
借：银行存款，
贷：应交税费--应交所得税，
同时，
借：应交税费-企业所得税，
贷：以前年度损益调整，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配-未分配利润。
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
