纳税申报表直接按照增值税专用发票汇总表上的内容填。
如果开了负数，发票汇总表上会自动把负数的金额减掉，你直接填汇总表上的实际金额一栏。
销项是负数怎么纳税申报
销项是负数怎么纳税申报
如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票,申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,让当期申报金额为零,后期有开票收入时再冲回无票收入.
2018年3月1日起,税总发〔2017〕124号文件开始执行,"未开具发票销售额"如果填报负数,会造成比对异常,税控设备会被锁死,纳税人需要前往税务机关专设的申报异常处理岗,对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁.核实后仍不能解除异常的,还要由税源管理部门继续核实处理.
如果存在销售收入是负数的情况,填报增值税纳税申报表附表(一)时,首先在对应税率的专用发票销售额中填写负数(如果销项负数发票为普票,填写在开具其他发票销售额里),然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数,使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存.
销项税额抵减是什么意思
销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额,只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用销项税额抵减核算.
一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
销项是负数怎么纳税申报?按照我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业在申报缴纳税金的时候,可以参考我们在上面的介绍进行处理,企业的销项税额一般来说是正数的,出现负数的情况,大家可以参考我们上面文章中的介绍进行处理.
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