调整
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-已交税金
该调整凭证相当于补计提
应交税金-应交增值税-已交税金 ,借方有余额,怎么调整?
冲一下 应交税金-应交增值税-未交增值税
应交税金-应交增值税-已交税金 ,借方有余额,怎么调整?
增值税一般纳税人业务处理
销售提取销项税, 借:应收账款
贷:销售收入
贷:应交税金-增值税-销项税
购入资产进项税 借:原材料或其他资产
借:应交税金-增值税-进项税
贷:应付账款等
不得抵扣进项税转出
借:资产或费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税转出
期末结转
借:应交税金-增值税-销项税
借:应交税金-应交增值税-进项税转出
贷:应交税金- 增值税-销项税
贷:应交税金-应交增值税-未交增值税
如果之前已经按上水处理的话,则账面应交税金-应交增值税-未交增值税应有贷方余额8000元,两者冲一下就行了。
若两者余额不一致,就需要核对一下以前增值税申报表与账面的进项税、销项税、进项税转出各期数,然后调整。
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