首先,楼主要明确增值税查补及滞纳金、罚款的会计账务处理,一般涉及会计分录如下:
1、查补增值税款:
借:原材料/库存商品等 /
或主营业务收入/其他业务收入等
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
/应交税费-应交增值税-销项税
缴纳税款时:
借:应交税费
贷:库存现金/银行存款
2、缴纳滞纳金及罚款:
借:营业外支出-罚款/滞纳金
贷:库存现金/银行存款
在上述不同查补内容分别进行的账务处理过程中,已经对涉及资产负债及损益账户进行了相应核算,根据各账户余额及利润实现整理填报资产负债表。
年底所得税汇算后,我补交2000元所得税,请问。我的年报中资产负债表,怎么调平衡。没做过,新手,帮帮忙
年后补交税款,应该调整以前年度损益
1、借 所得税
贷 应缴税金---应交所得税
2、借 以前年度损益调整
贷 所得税
3、借 利润分配
贷 以前年度损益调整
4、借 应缴税金---应交所得税
贷 银行存款
年底所得税汇算后,我补交2000元所得税,请问。我的年报中资产负债表,怎么调平衡。没做过,新手,帮帮忙
计提补交的所得税,借:以前年度损益调整 贷:应缴税费-企业所得税
缴纳不叫的所得税,借:应缴税费-企业所得税 贷:银行存款
结转补交的所得税,借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整
年报的资产负债表是去年已经结账的,为什么要调整呢?????调整已经通过上述会计分录在本年做了,跟上年的报表已经没什么关系了!!!而所谓的调表也仅仅指调整纳税申报表而已,跟上年的两大主财报没关系啊,至于账目更没关系了。所有的都跟今年的资产负债表中的期末数据有关系!!!
好多人都提到这个问题,真不知道你们怎么理解的,把企业所得税法、税法暂行条例,企业会计准则应用指南,这几个常识性的文件和知识学习一下就不会有如此疑问了,再不济就去参加国税或者事务所的培训。什么疑问都没有了。很简单的。
补交的增值税税收滞纳金怎么调整资产负债表
借:营业外支出
贷:银行存款
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