申税小微,我是一家餐饮公司的财务,2019年度开业成立。目前正在填报2023年度企业所得税年度申报表。在填报弥补亏损明细表时发现有个问题,我们公司2020、2022年度都有亏损,2023年度盈利。但系统先自动弥补了2022年度的亏损,没有弥补2020年度的。是不是系统出错了?
您好,收到您的问题,申税小微这就为您答疑解惑。
举例
A企业为餐饮公司,2019年度-2020年度连续两年亏损, 2021年度盈利,2022年度亏损,2023年度盈利。2020年度为符合条件的受疫情影响困难行业企业。
亏损年限
亏损弥补年限
可供弥补结转亏损年度
2019年
5年
2020-2024年
2020年
8年
2021-2028年
2022年
5年
2023-2027年
因此,根据“先到期亏损先弥补,同时到期亏损先发生的先弥补”的原则,在2021年度盈利不足以弥补2019年度亏损的前提下,2023年度盈利,应依次弥补2019、2022、2020年度亏损。见下图所示:
根据上述的介绍,系统目前的弥补顺序是正确的。您明白了吗~
供稿:孙尧尧
制作:张静
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