许家印的保护伞,终于被查了!
香港终于传来大消息!
这几天所有人都在刷屏,都在等待香港的最终调查结果,做为许家印背后长达14年的保护伞。
全国的买房者,买了恒大期房,买了恒大股票,买了恒大债券,以及为恒大垫款的债权人,供应商。
过去14年,普华永道每年平均拿恒大4000万港币的巨款,为恒大每年无保留的出具审计意见。
恒大这么多烂尾楼,普华永道要不要给买房人一个交代?
公开市场买恒大股票的这么多股民,损失惨重!普华永道要不要给这些投资人一个交代?
北京时间2024年4月19日香港会计及财务汇报局发布公告,对前段时间流传的“普华永道审计恒大失败举报信”内容正式开启调查。
4月13日起,一封标题为《是谁把普华永道带入恒大这个火坑?》的公开信,在互联网流传,将恒大审计失职一事指向普华永道亚太及其中国主席赵柏基。
信中称,赵柏基出于高额金额回报,为恒大进行审计,并在普华永道内部掀起一轮内斗。信中形容,“赵柏基住总统套间,白天开会,晚上...。”
▲赵柏基 图源:普华永道官网
一旦发现任何失当行为或违反“ 会计及财务汇报局条例”的情况,将毫不犹豫对涉事的事务所及个人采取严厉的执法行动。
这意味着香港正式出手了,许家印背后长达14年的保护伞,普华永道,终于被查了。
普华永道是谁?!
全球律师事务所四大之一,恒大最近十几年的财务审计单位;自2009年恒大在香港上市后,一直担任恒大的审计机构,为恒大十几年的财报,出具了最高信用等级的无保留信任意见。
而证监会的处罚书却清晰的显示着,恒大地产的财务严重造假,2019年恒大地产虚增收入2,139.89亿元,占当期营业收入的50.14%,虚增利润407.22亿元,占当年利润总额的63.31%;
2020年恒大地产虚增收入3,501.57亿元,占当期营业收入的78.54%,虚增利润512.89亿元,占当期利润总额的86.88%。
我国证监会的处罚书清晰的显示着,恒大合计两年造假5000多亿,利润900多亿。
毫无疑问,这是及其严重的财务造假!
做为恒大多年的审计单位,每年拿着那么巨额的审计收入,却一年一年的为恒大出具无保留的最高信任文件,连恒大多年财物造假都没察觉,导致外界各大融资放贷机构,包括各大银行,都继续借钱给恒大。
造成如今如此巨大的窟窿,给无数买房人,股民,借贷人造成如此重大的损失;
让恒大埋了一个如此巨大的坑,而且隐瞒了这么多年,作为审计单位,每年拿着恒大给的4000万,却没有做出提醒,监督的作用!
显然普华永道,有不可推卸的重大责任!
全球有无数的上市公司,为什么上市公司会聘请会计师事务所?就是因为要它们监督企业,为这家企业的投资者,股民等等负责。
一般这些事务所出具的审计报告,分为四种:
第一种为“无保留意见”,这个是最高的一级,可以认为,事务所认为企业一切正常,并用信誉为企业背书。
第二种为“有保留意见”意思是公司有一些问题,需要整改。
第三种为“反对意见”,第四种为“无法发表意见”,这几乎就是指着鼻子说:“这是家骗子公司”。
然而,令人震惊的是!
一直到恒大暴雷前三个月,普华永道的报告都仍然是“无保留意见”。
而上面我就说了,证监会的调查结果,清晰的显示,恒大2019年,2020年,两年造假了5000多亿的收入,900多亿的利润。
更不用说,许家印家族,利用港股上市的恒大,大笔的在那几年分红,直接分走了500多亿的现金。
这些钱,全都被她老婆转移走了!
至于后面的事情,你们都比我清楚;许家印的老婆直接跟他离婚,然后把债务留给许家印,自己带着钱,去国外潇洒了。
许老板的前妻,直接站出来切除关系,也就是今年2月26日,许家印前妻丁玉梅直接就在香港高等法院提起诉讼。
向其与许家印的次子许腾鹤追讨总计超过10亿港元的债务。
文件显示,前妻与自己的二儿子在2020年6月16日签订了一份贷款协议,大致的内容是:
二儿子未有在约定还款日向原告人还款,因此原告向被告申索港币7.3248亿元。
这份文件,一经出炉,直接震碎了全国人民的三观。
2021年恒大宣布的暴雷,然后许家印的妻子竟然提前一年2020年就开始有“ 如此头脑 ”,竟然让儿子给自己写了欠条,贷款协议?!
不但如此,随后还技术性的离婚,自己一个女人把许家印家族从恒大港股这么多年分红的500多亿现金,全都卷走。
钱全都自己转移走,把债务全都留给国内的许家印跟二儿子!!
是恒大“帮凶”,还是“受害者”?
早年间,普华永道与恒大合作约14年,被称为恒大“御用”审计机构。
公开信指出,普华永道或与许家印关系紧密:普华永道为恒大和许家印家办提供的税务咨询服务、跨境交易服务中,有否协助恒大、协助许家印偷税、漏税、逃税,是否有非法协助他们把钱转到境外?这个问题,财政部和监管机构必须要检查。普华永道服务恒大绝对不是只有审计服务这一项。
媒体统计,普华永道每年从恒大拿走的审计费是4000万以上。直至恒大暴雷的三个月前,作为第三方审计机构的普华永道,还出具了无保留意见的审计报告。
▲普华永道出具无保留意见的审计报告,图片源自恒大公告
直至2021年10月,普华永道宣布辞任恒大审计师。在辞职声明中,普华永道表示,无法获得足够的信息和解释来进行审计。
据证监会披露,恒大地产在2019年和2020年的年度报告中存在严重的虚假记载,通过提前确认收入的方式进行财务造假。单是两年间,导致虚增收入高达5641.46亿元,虚增利润达到920.11亿元。
业内人士叶轻舟发文解释,“提前确认收入”是指将本应该是下一年的收入,挪到了今年确认。该人士指出,通常会以两种方式进行,“一种是根据会计政策,错误的使用收入确认准则,导致提前确认收入。第二种是,不满足提前确认条件,但人为造假,伪造验收单等证据,欺骗审计师,提前确认收入。”
该人士认为,若是第一种,则是普华永道业务不精,被恒大欺骗。第二种,则可能是恒大对信息造假,欺骗普华永道。该人士认为,“无论哪种,对普华永道的声誉都是巨大的挑战。德勤和华融的事件在前,这次普华永道怕也难逃巨额罚单。”
另一位具有房地产审计背景的人士发文指出,恒大在报告中存在“分段确认收入”,但在市场上的房地产公司,分段确认收入的就非常少,这一点普华一定知道。
普华永道面临三项危机
由恒大案引发的一系列危机正在普华永道内部蔓延。
据英国《金融时报》等媒体在今年2月报道,中国恒大的清盘人准备就审计问题起诉普华永道。如果恒大清盘人最终决定起诉,这将是全球范围内,针对四大会计师事务所的重大诉讼案件之一。
今年3月下旬,有消息称,相关监管机构正对普华永道进行调查。上述公开信亦指出,普华永道正接受财政部的调查,在香港面对恒大清盘人的起诉。
目前来看,普华永道正面临三大危机。
第一,高额罚金。
在德勤华融案中,财政部成立专项检查组,对华融和德勤分别开展检查。经查发现,华融2014至2019年度,不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题,而作为审计机构的德勤,为华融提供审计服务期间存在严重审计缺陷。
2023年3月,财政部对华融与德勤作出行政处罚决定。德勤方面,没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额约2.1亿元,德勤总所承担连带责任;给予德勤总所警告;暂停德勤北京分所经营业务3个月。
上述部分人士普遍认为,普华永道将遭受罚款,参考德勤之前的罚款,应该至少上亿金额。
在公开信中,匿名人士呼吁,“赵和他的两亿俱乐部的成员,应该一个都不能退休,直至普华永道把恒大的官司打完。”
第二,外界对普华永道的讨伐声日益增多,令其陷入声誉危机。
英国谢菲尔德大学会计实践教授Richard Murphy认为,“检查这种类型的错报是最基本的审计程序之一”,“普华永道的声誉风险,不仅在中国,而且在全世界范围发生着。”
去年年中,普华永道澳洲公司被指控滥用机密信息,在全球各地推销其避税服务,而被迫解雇了9名合伙人,并在税务丑闻后解雇366名员工。2023年末,又因上千员工涉培训考试作弊,其内地和香港分公司被罚700万美元。
作为全球四大会计师事务所之一,普华永道正逐渐失去其公信力。一位来自雪球的投资者表示, “普华永道审计的票都要回避,不知道后面会爆出什么。”
第三,普华永道还面临生存危机。
“金石杂谈”指出,四大在A股IPO市场已经越来越水土不服,市场份额日益萎缩。
四大审计项目从前两年的30家左右腰斩,而四大审计IPO占比从前两年不足7%,降至2023年的4.5%。而普华永道审计数量则常年维持在1%-2%之间,2023年审计占比直接跌破了1%,德勤甚至审计挂零。
▲普华永道审计项目减少,图片源自“金石杂谈”
更让内部人害怕的是,普华永道或会走上安达信的老路。
上述提到赵柏基出身安达信系。安达信曾是国际五大会计师事务所之一,倒闭后,全球五大变化为四大。
这家机构曾对外称,“即使倾芝加哥全城之财富,也难以诱我让步。”但在2001年前后,因美国安然公司财务造假,安达信声名狼藉,被官方裁决有罪,因此倒闭。
值得关注的是,恒大涉案金额远庞大过当年的安然。不知普华永道将有什么结局?
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