补去年增值税该怎样做账？
先做补缴10年的：
借：以前年度损益调整159.85
贷：应交税费-应交增值税-查补增值税159.85
借：利润分配-未分配利润212.52
贷：以前年度损益调整 159.85
其他应付款-国税滞纳金 52.67
填报增值税申报表时，在主表应交查补增值税和已交查补增值税栏分别填列。
补缴12年的，直接计入应交税费-应交增值税-已交税金，申报时在主表未开票收入栏列示；滞纳金计入营业外支出，但年度所得税汇算清缴时应该作调整增加，因为税法规定不准税前列支。
补去年增值税该怎样做账？
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开发票做销售处理，滞纳金记营业外支出不用申报直接通过银行或现金交就行，起初你没开发票可能没在账（外）上体现过吧所以这次销售处理不重复呀
补交的增值税怎样做账
1.该项业务做正常销售处理，滞纳金计入营业外支出；
2.请求对方开具“进货退出及索取折让证明单”，取得该证明单后经税务机关认证，然后以之为凭证做红字冲销。
请教一下，税查补的增值税及滞纳金怎样记帐？
【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
②若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
③若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
④若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。 通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。 对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
补去年增值税该怎样做账？
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补缴的增值税，应该先做进项税转出，
借：应交税费-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
之后计提应补缴的增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
企业所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费——应交所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
