1、10000元的运输费(不含装卸费),可以抵扣的进项税额是10000*0.07=700元,所以记入材料成本的就是10000*(1-0.07)=9300元。
2、所以做进项转出时分摊的运费4650元,就应该按4650/(1-0.07)*0.07=350
运输费进项额计算
10000的7%,只能计算运费部分,其他如装卸费、保险费、杂费等是不能抵扣的。
运费进项转出的金额
运费进项转出=4650/(1-7%)×7%=350元
说明:因为当时运费抵扣7%,进成本的只有93%,所以要还原到还没抵扣前得运费金额。
假设当时外购的运费是10000元,那么抵扣10000×7%=700的进项税,另外10000×93%=9300元是计入到成本中,现在还原到抵扣进项前的运费就是9300/93%=10000,再按7%计算进项转出
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