个人所得税
导读:本次科普主要是打工人的工资扣税方面为主体的内容,其中相关例子中的数值均是为了方便理解设置的。
基本概念
工资纳税金额 =(工资所得-五险一金-专项扣除金额)?适用税率-速算扣除数
起征点
首先,我们需要知道:
个人所得税起征点是5000元,这是啥意思?
就是说月入5000以下包括五千的,不用缴税,5000以上的部分才需要缴纳个人所得税。
年度收入六万以内(含六万)也不用缴税。(5000?12=60000)
分类
根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。(打工人必看,本文主要科普这一类)
经营所得,适用5级超额累进税率,适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。
税率以及速算扣除数
7级超额累进税率:
月度
年度
月度:应缴纳所得额=当月收入-5000
年度:应缴纳所得额=当年总收入-60000
缴税的计算
如果竹竹当月的收入是8000元,我需要缴纳的税是90元。
计算方法是:
8000-5000=3000(需要缴税的钱)
3000属于第一档
3000*3%=90元
如果竹竹当月的收入是9000元,我要缴纳的税则是190元。
计算方法是:
A.普通计算法
9000-5000=4000
4000是需要缴税的钱
当中的3000是按照3%来交的(第一档)
剩下的1000是按照10%来交的(第二档)
也就是
(3000*3%) (1000*10%)=90 100=190
B.速算扣除法
9000-5000=4000(属于第二档)
(4000*10%)-210=400-210=190
累计预扣法
累计预扣法
可能有小伙伴们看不懂相关内容,或者觉得理解起来太麻烦的,竹竹在这里举例说明一下:
如果竹竹1月收入是6000元
那么这个月是需要缴税的。
缴纳的金额为(6000-5000)*3%=30元
如果2月的收入是7000元
那么缴纳的金额为(7000-5000)*3%=60元
如果3月的收入是3000元,那么本月就不用缴税
关键来了!
如果竹竹4月的收入是7000元,竹竹这个月要缴纳多少税呢?
A.60元
这个错啦
B.0元
这才是对哒
为什么呢?
因为累计预扣法是这么算的:
6000 7000 3000 7000=23000(总收入)
5000*4=20000(不用缴税的钱)
23000-20000=3000(要交税的钱)
3000属于第一档
则需要缴纳的税为:
3000*3%=90元(3%是因为3000<36000,属于第一档)
但是,30(一月缴的) 60(二月缴的)=90元(刚刚好)
所以4月不扣税。
由此可见累计预扣法是按照年度来计算的。
所以说:年度是定值,月度是动态的。
拓展一下
多退少补也是根据累计预扣法来算的:
退税:
1月收入是8000元,缴纳的税就是90元。
但接下来的2到12月,收入都是3000元。
那么今年总收入就是9000 11?3000=42000
42000<60000
则可以退税90元
补税:
支付单位未履行扣缴义务情况下,需要补税。
比如:今年工资6万元,劳务报酬100元(没申报缴税)
6万不扣税,100要扣税
根据劳务报酬的规定,应纳税额 = 收入? (1-20%)
也就是100*(1-20%)=80(应缴纳的钱)
那么今年需要缴税的金额就是80元
属于第一档
则补税金额为80*3%=2.4元
相关操作可下载“个人所得税APP”
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