供应商返利需要进项税转出吗
是的,需要做进项税额转出.国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)第(二)项规定:"对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税";当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率".
返利抵减货款视同厂家认同返利为预付商品款,厂家对返利的处理有很多方式,方法之一是在发票中列明返利(以负数填写)及其增值税额(负数填写),若发票中未红字标明返利,结转营业成本时仍需对返利部分进行处理,表现在本题中即营业成本红字冲减,进项税亦应转出.
供应商返利怎么做账
收到供应商的销售返利方:
收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出.
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税金--应交增值税(进项税额转出)
"返利"是企业销售政策中不可或缺的内容,也是经销商十分关心的内容."返利"就是供货方将自己的部分利润返还给销售方,它不仅可以激励销售方提升销售业绩,而且还是一种很有效的针对销售方的控制手段.
销售返利需要开具发票.按照相关税收政策的规定,生产企业从销售企业那里取得的返利收入发票有两类,一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,应开具增值税普通发票,冲减当期增值税进项税.一类是与商品销售量、销售额无必然联系,且经销企业向生产厂家提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,应开具服务业发票.
供应商返利需要进项税转出吗?企业与供应商之间根据相关的协议,进行返利活动的话,根据税法的规定,企业取得返利,不能冲减企业的销售收入,应该是直接冲减企业的采购成本,之前扣除进项税额的还需要将进项税额转出.
请问，返利收入，进项税转出，怎样做账务处理呢？
取得返利应该是这样：
借：应付账款 2000
贷：其他业务收入 1709.40
贷：应交税费—增值税—进项税转出 290.60
返利返回来是含税收入的
销售返利的税务处理
那你销售产品的时候开始做分录如下： 借方：应收账款 50000 贷方：主营业务收入41500 应缴税费—应交增值税（销项税）8500然后你做折扣销售： 借方：银行存款 47500（47925这个是不考虑税） 财务费用 2500（假设不考虑税，41500*5%=2075） 贷方：应收账款 50000如果对的话 望采纳
请问，返利收入，进项税转出，怎样做账务处理呢？
进项税额转出是按照税法规定对不得抵扣的税额进行处理。根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定，有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。
会计处理：
应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金--未交增值税
当月上交本月增值税时.
借：应交税金--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月应交未交的增值税，
借： 应交税金--未交增值税
贷： 银行存款
销售返利的税务处理
由于返利是供货商对商业企业进销差价损失的弥补，且一般是在商业企业将商品售出后结算的，因而商业企业作冲减“主营业务成本”处理才是比较合适的。当然，返利形式不同，其会计处理也有所不同。分别举例如下：
1、2007年甲企业向乙企业购货20万元，并已经以相同价格全部对外销售。当年甲企业收到2万元现金返利，则应转出进项税额2906（20000÷1.17×17%）元，同时冲减“主营业务成本”17094（20000-2906）元。会计处理：
借：银行存款 20000
贷：主营业务成本 17094
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2906
2、假设上例中乙企业以一批商品返利，该商品含税公允价值2万元，同时乙企业向甲企业开具增值税专用发票，则甲企业会计处理：
借：库存商品 17094
应交税金——应交增值税（进项税额） 2906
贷：主营业务成本 17094
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2906
3、假设上例中乙企业向甲企业开具了普通发票，则甲企业会计处理：
借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 17094
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2906
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
