工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：
借：应付职并贺野工拍毕薪酬--社保费（绝喊公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
冲减时的分录：
借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字
怎么计提社保费
各地缴费基数不同，请参照当地规定。
1.单位应负担部分计提时
借：管理费用-社保费
贷：其它应付款-单位医疗，养老金
2.发工资代扣个人负担部分
借：应付工资
贷：其它应付款-个人医疗，养老金 贷：现金
3.统一上缴社保局
借：其它应付款-单位医疗，养老金
借：其它应付款-个人医疗，养老金
贷：现金或银行存款
工资与社保怎么计提?会计分录怎么做?
工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字
希望对您有所帮助！
做工资时，职工的社会保险怎么计算
职工月工资的社会保险缴纳分为养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。计算方法是： 个人 单位
养老保险：被缴费人上年度月平均工资 * 8% 20%
医疗保险：被缴费人上年度月平均工资 * 2% 7%
失业保险：被缴费人上年度月平均工资 * 1% 2.5%
住房公积金：被缴费人上年度月平均工资 * 5% 5-20%
每年社保机构和住房公积金管理中心要下达本省月缴费基数的最低限和最高限，如果职工本人上年度月平均工资低于最低限的按最低限缴费基数，超过最高限的按最高缴费基数缴纳。
下发当年缴费基数在当年的4月份或7月份，前几个月可预扣预缴。
医疗保险在个人月缴费的2%基础上，还要缴大病险1.6元。
具体情况可向当地社保管理机构垂询。首次要到管理机构办理开户手续。
会计分录：
一、企业在分配应付职工薪酬时做如下帐务处理
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程等
贷：应付职工薪酬-工资
社会保险费
住房公积金
二、发放职工薪酬做如下处理
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款 或：库存现金
其他应付款- 个人保险费
个人住房公积金
三、缴纳社会保险费和个人保险费的处理
借：应付职工薪酬- 社会保险费
住房公积金
贷：银行存款
借： 其他应付款- 个人保险费
个人住房公积金
贷：银行存款
说明：社会保险费和住房公积金是企业按有关规定计提向有关部门缴纳的。 个人保险费、个人住房公积金是企业从个人工资代扣代缴的。
怎么计提社保费
不需用其他应收款核算，也不用其他应交款（其他应交款在新企业会计准则里已经取消此科目）
计提社保放在计提工资时做
工资表分为几个部分：
1、应发工资（核算应付给工人的工资，即实发工资+工人工资里的扣款包括社保）
2、社保 （核算社保金额，包括个人社保和公司社保）
3、实发工资
4、用工成本
5、个税
这里面的关系是：
用工成本=应发工资+公司负担的社保=实发工资+个人社保+公司社保
一、计提工资：
借：管理费用 （用工成本金额）
贷：应付职工薪酬-工资（应发工资金额）
贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保金额）
二、结转个人社保部分：即理解为工资分两块，一块给工人拿到手的实发工资，一块为扣下来交社保的部分，
借：应付职工薪酬-工资（个人社保金额）
贷：应付职工薪酬-社保（个人社保金额）
三、发放工资
借：应付职工薪酬-工资（实发工资）
贷：现金
四、交社保金
借：应付职工薪酬-社保（个人部分+公司部分）
贷：现金
怎么计提社保费
计提时：
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）
上交社会保险时
借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）
其他应付款---社会保险（个人承担部分
贷：银行存款 /现金
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