企业职工出差途中发生的飞机票或火车票等费用支出，可在月底时向财务部门申请报销。报销飞机票火车票时，怎样做账？
飞机票火车票报销账务处理
借：管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款等
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
差旅费核算内容
差旅费是企业对出差人员在出差过程中吃住的一种补助。住勤费和宿费差不多，企业的一般自己规定，行政事业单位按当地政府文件规定，一般在补助范围之内的企业就给予报销。
报销范围如下：
1.差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2.一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3.至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
签证服务增值税会计分录
本月销售应交销项增值税=50000/1.03*0.03=1456（从2009年1月1日起，小规模税率为3%）
分录：
借：银行存款50000
贷：主营业务收入48544
应交税费-应交增值税（销项税额）1456
然后，将销项转到未交增值税
借：应交税费-应交增值税（销项税额）1456
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）1456
到月末的时候，根据应交税费-应交增值税（未交增值税）科目余额缴纳增值税。交好税后的分录是：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（已交增值税）
借：应交税费-应交增值税（已交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
希望能帮上您，谢谢
签证服务增值税会计分录
视乎你公司是不是一般纳税人，以及对方企业开出的法票是不是增值税专票。签证服务费一般计入“差旅费”会计科目之中。根据目前国内的增值税政策，差旅费之中的“旅客运输服务”（如机票、火车票、长途车票）、“外出餐费”都属于增值税的“不可抵扣”项目，其余的差旅费支出，如酒店住宿费、代办签证费，则属于增值税的可抵扣项目。
如果一般纳税人企业收到代办签证服务的增值税专票的话，会计分录是：
借：管理费用——差旅费 （按不含税价入账）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果支付代办签证费收到的是增值税普票，则：
借：管理费用——差旅费 （按含税价入账）
贷：银行存款
火车票抵扣进项税怎么做会计分录？
公司员工出差，乘坐火车取得注明个人身份信息的车票，可按规定抵扣进项税。火车票抵扣进项税时，怎样编制会计分录？
火车票抵扣进项税分录
借：管理费用——差旅费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：库存现金
火车票抵扣进项税怎样计算？
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
合法扣税凭证包括：
增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);
海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票;
农产品销售发票;
代扣代缴税款的完税凭证;
符合规定的国内旅客运输发票。
纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得，应按票据注明的税额确定进项税额)，暂按照以下规定确定进项税额：
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额;
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额;
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，计算抵扣进项税额。
进项税额是什么意思？
公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
财务报表计算过程中采用以下公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
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