“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
增值税专用发票进项税额转出分录
10月份开通知单同时做进项税金转出处理，红票作为附件
借：原材料 1700
贷： 应交税金--增值税-进项税额 转出 1700
收到正确的发票
借： 应交税金--增值税-进项税额 1700
借：原材料 - 1700
金额没错的情况下做以上处理
年末了怎么结转增值税科目
年底如果有待低进项税，就只转待低进项税额，如果年底是交税（也就是说销项税大）将应交税额转入已交税金帐户后，其他增值税科目就都是零。
年底应交增值税怎样结转
小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税。 一般纳税人需要结转。借：应交税金--销项税 贷：应交税金--进项税 应交税金--未交增值税 结转收入：借：主营业务收入 贷：本年利润
年末了怎么结转增值税科目
只结转余额，其他不用结转。
年末了怎么结转增值税科目
结转下年，本年末余额为零
增值税专用发票进项税额转出分录
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
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