如果按以上例子，当月应交增值税=销项税额-进项税额=28645。82-36324。79，小于0，为进项税留抵，当月不交增值税；与此相关的城建税及教育费附加等，也不必计算，全部为0；
此外，销售合同印花税，按规定应该交的，但印花税的计算方法各地区有所不同，应具体咨询当地税务部门；计算的印花税，可不必计提，于次月上交后，直接做，借：管理费用-印花税，贷：银行存款等；
主营业务成本，是根据当月销售数量*库存商品单位成本计算来的，以加权平均法为例，说明如下：
08年新所得税税法第73条规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更；
大多企业结转商品销售成本是按照加权平均法来核算的；结转存货发出的加权平均法举例：某企业6月份账面上，库存商品A的期初余额100件，单价10元/件，金额1000元；6月10号购进200件，单价13元/件，金额2600元；6月20号又购进200件，单价12元/件，金额2400元；则在6月底，该商品的加权平均价=（1000+2600+2400）/（100+200+200）=12元/件；
假设当月销售了300件，则本月应结转的该商品销售成本=300*12=3600元
结转商品销售成本，借：主营业务成本3600，贷：库存商品3600；
如果当月有应交的城建税与教育费附加，月终计提分录：借：主营业务税金及附加，贷：应交税金——应交城建税，贷：其他应交款（新会计准则为“应交税费”）——教育费附加
一般纳税人企业 在做帐时,产品在入库出库时的该怎么计算?
购入原材料 借:原材料 应交税金-应交增值税-进项税 贷:银行存款/应付帐款/现金/ 出库(销售) 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 领材料 借:生产成本 贷:原材料
请问:我们是商贸公司一般纳税人,月底怎样进行库存商品的结转,主营业务成本的金额是怎么算的,谢谢各位
你入库的时候应该有个数量单价，如果你这个月销售多少就出多少数量，乘上库存商品入库的单价（一般都是加权平均法）。
如你这个月购库存商品100个，单价就是2136.7521。金额213675.21。
销售80个，这个月的销售成本是80*2136.7521=170940.168
借：主营业务成本 170940.168
贷：库存商品 170940.168
主营业务税金及附加主要是营业税、城市维护建设税、教育费附加
城建税=应交增值税*7%教育费=应交增值税*3%
应交增值税=28645.82-36324.79=-7678.97<0 不用交增值税，这个月无需计提附加税
如要交税计税主营业务税金及附加分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
各个地税的税率有点差异的。
不过你当时成立公司时，税局应该有一张表（什么表不记得了）给你的，里面都有你要交的税种、税种的计税依据及其税率等等。
希望能帮到你。
一般纳税人企业 在做帐时,产品在入库出库时的该怎么计算?
产品入库、出库是按成本价格记账的。不管是一般纳税人，还是小规模都是一样。
工业企业一般纳税人怎么进行原材料存货核算？
工业企业一般纳税人进行原材料存货核算方法：
不管是会计电算化还是手工做账，存货计价，一般采用加权平均法和移动平均法。
在我国适用的存货计价方法有两种，即“后进先出法”和“成本与可变现净值孰低法”。
1、选择存货计价方法需要考虑的首要因素是存货的特点及其管理要求。对于不能互相替换的存货项目以及为特定项目生产和存放的存货，无疑应当采用个别计价法。如果存在大量可以替换的存货项目时，采用个别计价法将不胜其繁，此时，必须在先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法之间作出选择。在大多数情况下，存货的实物管理可能是“先进先出”，因此，采用“先进先出法”比较符合存货的实际情况。
2、存货计价方法选择需考虑的第二方面的因素就是存货计价方法对企业财务的影响。不同的存货计价方法会直接影响期末存货价值的确定和销售成本的计算，进而对企业的利润、税收负担、现金流量、财务比率等产生影响。一般来说，在物价持续上涨的情况下，采用后进先进法会导致较低的期末存货、销售毛利、所得税和净收益额；而采用先进先出法其结果恰好相反。如果物价持续下跌，则会得出相反的结论。不论物价怎样变动，采用平均法(包括加权平均法和移动平均法)核算的结果，总是介于先进先出法和后进先出法之间。但是，上述存货计价方法对企业的一般财务影响又会因企业自身的特点及其所处的不同时期而产生差异。例如：周转很快、存货积压很少，则后进先出法的优势也不会充分显示。
3、存货计价方法选择需考虑的第三方面的因素就是存货计价方法对企业经营管理和业绩评价的影响。由于存货的实物管理一般是“先进先出”的，如采用后进先出法核算，其结果可能与实际情况不符。不仅如此，后进先出法虽然能够减少所得税，但同时会导致较低的净收益，影响企业经营管理者的经营业绩，影响以净收益为基础的各种奖励和报酬。因此，从内部管理及业绩评价的角度出发，采用先进先出法比采用后迸先出法更为合理。此外，在不同企业之间进行经营业绩的比较时，存货计价方法的不同也将影响业绩评价的正确性。
商业库存怎么计算
商业企业的库存的计算一般和其他企业一样的.但属于零售为主的商业企业进,可以用零售价法核算企业的库存.也就是在购入时按销售价格记录库存的金额,并确认进销差价,当销售时,按销售收入扣除进销差价后确认销售成本!
一般纳税人企业 在做帐时,产品在入库出库时的该怎么计算?
产品入库：有发票 借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 无发票月底根据入库单估价： 借：原材料 贷：应付账款-暂估应付账款 产品出库：先确定是按照那种方法计价的。确定发出材料的价格 借：生产成本-**车间（生产车间领用） 管理费用（管理部门领用） 贷：原材料
工业企业一般纳税人怎么进行原材料存货核算？
月初冲回上月暂估：
借：原材料 （红字负数合同中不含税价款）】
贷：应付账款（红字负数）
月底暂估：
借：原材料 （合同中不含税价款）
贷：应付账款
直至取得增值税专用发票当月：
月初冲回上月暂估：
借：原材料（红字负数合同中不含税价款）
贷：应付账款 （红字负数）
按发票金额入账：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
在该月将进项发票送交税务局认证并抵扣。
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