如果按以上例子，当月应交增值税=销项税额-进项税额=28645。82-36324。79，小于0，为进项税留抵，当月不交增值税；与此相关的城建税及教育费附加等，也不必计算，全部为0；
此外，销售合同印花税，按规定应该交的，但印花税的计算方法各地区有所不同，应具体咨询当地税务部门；计算的印花税，可不必计提，于次月上交后，直接做，借：管理费用-印花税，贷：银行存款等；
主营业务成本，是根据当月销售数量*库存商品单位成本计算来的，以加权平均法为例，说明如下：
08年新所得税税法第73条规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更；
大多企业结转商品销售成本是按照加权平均法来核算的；结转存货发出的加权平均法举例：某企业6月份账面上，库存商品A的期初余额100件，单价10元/件，金额1000元；6月10号购进200件，单价13元/件，金额2600元；6月20号又购进200件，单价12元/件，金额2400元；则在6月底，该商品的加权平均价=（1000+2600+2400）/（100+200+200）=12元/件；
假设当月销售了300件，则本月应结转的该商品销售成本=300*12=3600元
结转商品销售成本，借：主营业务成本3600，贷：库存商品3600；
如果当月有应交的城建税与教育费附加，月终计提分录：借：主营业务税金及附加，贷：应交税金——应交城建税，贷：其他应交款（新会计准则为“应交税费”）——教育费附加
请问:我们是商贸公司一般纳税人,月底怎样进行库存商品的结转,主营业务成本的金额是怎么算的,谢谢各位
你入库的时候应该有个数量单价，如果你这个月销售多少就出多少数量，乘上库存商品入库的单价（一般都是加权平均法）。
如你这个月购库存商品100个，单价就是2136.7521。金额213675.21。
销售80个，这个月的销售成本是80*2136.7521=170940.168
借：主营业务成本 170940.168
贷：库存商品 170940.168
主营业务税金及附加主要是营业税、城市维护建设税、教育费附加
城建税=应交增值税*7%教育费=应交增值税*3%
应交增值税=28645.82-36324.79=-7678.97<0 不用交增值税，这个月无需计提附加税
如要交税计税主营业务税金及附加分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
各个地税的税率有点差异的。
不过你当时成立公司时，税局应该有一张表（什么表不记得了）给你的，里面都有你要交的税种、税种的计税依据及其税率等等。
希望能帮到你。
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