转让固定资产交纳营业税，所得收益或损失计入营业外收入或营业外支出。年终一并计算企业所得税！
卖固定资产交多少企业所得税
处置车辆
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
取得收入（含税销售额）
借：银行存款（或库存现金）
贷：固定资产清理
支付税费
借：固定资产清理
贷：应交税费
应交税费包括增值税、城建税、教育费附加等
增值税按照《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号 文件规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
城建税、教育费附加按照实际缴纳的增值税额分别依照城建税税率和3%费率计算缴纳。（城建税税率：在城市的7%，在县城、建制镇的5%，不在城市、县城、建制镇的1%）。
结转损益
1）净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
2）净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
处置车辆的净损益并于企业利润总额一并预交企业所得税，年终汇算清缴，多退少补。
卖固定资产交多少企业所得税
别被利润表影响到，既然都说了从资产负债表出发，你就从资产负债表的角度来考虑“所得”的问题。
说说我的理解。
从资产负债观的角度来看，企业的盈利（所得）与否最终都是体现在净资产的增加上，净资产=资产-负债，税法和会计上由于对资产和负债形成的时点或者方式有不同的观点，`即所谓的计税基础，所以造成了暂时性的差异。比如，会计上要对固定资产提减值准备，税法上要讲究一个确定性，不认这个减值准备，但是在实际发生损失时也认的，站在提减值准备这一时点上来说，假设固定资产账面价值为a，提的减值准备为b，企业的负债为c，会计上认为此时的净资产增加（所得）为a-b-c，而税法上则认为是a-c，就多出了b这一块所得，不过在未来的某一时点，最终税法上也是认的，企业的所得还是a-b-c。
再来看负债，比如商品质量保证，提了b，企业资产为a，会计上认为企业的净资产（所得）增加为a-b，而税法上不认，认为企业的净资产（所得）为a，多了一块所得b，在未来某一时点，税法上也认同了，企业的所得仍然是a-b。
你可以去我的百度空间看一下资产负债观，应付税款法和纳税影响法的不同，自己再想一想应该会明白的。
转让旧的固定资产怎样计算计企业所得税
是要缴纳所得税，因为占45%股份，就是占注册资本450万元，转让价是1000万元，评估市场价值应是1200元，那就要根据1200元-450元。作为企业的投资收益，并入企业本年的收益中去，至年底汇算清缴。
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
