汇算清缴后怎样调整财务报表
企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表(利润表),调整的是财务报表--利润表中的利润总额,用会计专业的话讲:"是将会计利润调整为应纳税所得额".
由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法,而税收为了进行税源控制,均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款.另外,企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异.因此,按会计政策和核算方法计算的结果--"会计利润",需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据--"应纳税所得额".
1、如果打算调高流动资产的数据,负债方不要调整,可以调高"资本公积"的数据.
2、如果流通企业或者工业企业,可以减少成本,当然你的库存帐就要小小的调整一下了,减少费用,增加一点其他业务收入;
3、还有现金流量表里现金流量净额是负的,要把它调为正数,调整资产负债表中的"货币资金"项目.也就是把货币资金项目的期末数调到大于年初数.
4、未分配利润的计算是:期初未分配利润+本期累计净利润=期末未分配利润
资产科目调整,是根据调整的损益内容来定,如果你减少的是成本,那么就需要增加存货;
年度汇算清缴时,什么情况年度财务报表需要调整
1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况
例如:企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策,而税法需要调整为直线折旧法.调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本,实际操作时改为调增利润总额.
2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况
例如:会计为实行稳健性原则(也称:谨慎性原则)对八项资产计提减值准备.有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备......等.这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本.因此,实际操作时也要调增利润总额.
3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限,超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整
例如:税法规定企业当年实际发生的业务招待费,按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除,超出部分也要调增利润总额.
4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除,但税法规定不得在税前扣除
例如:行政处罚支付的罚款,滞纳金等营业外支出,也必须调增利润总额.
5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出,自然不得在税前扣除.
例如:查账发现有一张计入管理费用的假发票,发票金额必须调增利润总额.
关于汇算清缴后怎样调整财务报表解答先到这里,根据每个企业的实际经营情况不同,在汇算清缴之后调整财务报表方式、调整财务报表的需求等等都不同.如果不知道怎么样处理好汇算清缴调整事宜,也可以委托本站老师协助.
企业所得税年度汇算清缴申报出现错误，怎样进行修改，需要上省局后台吗？
税法规定可以对已经申报过的进行补正申报，涉及税额变化的，多退少补，如果少了要交纳滞纳金。税务部门可以对你企业的行为进行判断，并依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定对你的行为进行处罚。
汇算清缴截止后，怎样处理申报错误
汇算清缴截止后，发现申报错误，只能去申报大厅更正申报：需要带上加盖公章的正确申报表。
企业所得税年度汇算清缴申报出现错误，怎样进行修改，需要上省局后台吗？
需要的，首先你要到税务局找你企业的管理员说明情况，并让管理员给你出具情况说明的申请单，相关的部门签字后，再到国税局的信息科向省局后台申请将错误的报表删除。你要在递交申请后及时与管理员联系，后台删除确认后再重新申报正确的报表。
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