失控发票就是对方开完发票走逃了,没有缴纳你们单位抵扣的那笔增值税,那么就说明这笔钱你们是没有权利用做你的进项来抵扣的,是需要做进项税额转出更正往期的报表。更正报表肯定是有滞纳金的,比如2016年12月申报期限是2017年1月15日之前过了这个申报期你就要缴纳滞纳金,每天按照万分之五来计算。
单位2年前收到认证完成的发票变为失控发票对方单位已无法联系,按税局要求进项税转出了,还要交滞纳金?
必须转出,不然你交的税怎么出帐啊。
发生转出时:
借:以前年度损益调整或利润分配---未分配利润
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
交纳时:
借:应交税费--应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款
到一张失控发票,已补税,求账务处理
失控发票,已补税,账务处理: 进项税转出处理: 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理: 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷:银行存款 该发票属于废票,不能转成本: 3、借:营业外支出 贷:原材料/库存商品
到一张失控发票,已补税,求账务处理
失控发票,已补税,账务处理: 进项税转出处理: 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理: 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷:银行存款 该发票属于废票,不能转成本: 3、借:营业外支出 贷:原材料/库存商品 你把成本从销售成本里转回库存,然后再转营业外支出,不存在负数. 交纳的税金还是做应交税金比较好,反正你准备核定征收了,以后再调整.直接做营业外支出不符合会计处理方法.
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