上年度多计提认证抵扣的增值税分录怎样做?
1、多提的增值税可以在下期少提差额部分的钱数.也可以做冲销多提增值税的凭证.即:
借:主营业务收入差额数
贷:应交税金--增值税差额数(红字)
或
借:应交税金--增值税差额数
贷:主营业务收入差额数
2、多提差额部分的增值税对城建税、教育费附加没有影响,不做冲销凭证.
增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例.由于增值税以应税产品的增值额为课税对象,同时又必须保持同一产品税负的一致性,因此,从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点.多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的,部分产品的税率,在原税负的基础上作了适当调整.
已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废?
抵扣完的增值税专用发票不能作废,国家税务总局公告〔2016〕47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票.具体实务是:
1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
因此,购买方取得增值税专用发票申报抵扣了,开票方不能作废只能先开具红字发票,再做正确的处理.
上月记账比实缴增值税多计提了，这个月怎么调整？
怎么提的怎么冲减。注意本月申报按正确的报
主营业务税金里多提的增值税怎样做账
第一，主营业务税金不是一个会计科目。而且，依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。
第二，增值税属于价外税，并不在该科目（不论是更改科目名称前，还是更改以后）进行核算。
第三，多计提的增值税，应该按照原计提的会计分录，将多计提的金额以红字冲回（这是在本年内的方法）。如果是跨年度的话，则应做如下分录：借：应交税费应交增值税 贷:以前年度损益调整。
主营业务税金里多提的增值税怎样做账
企业开出增值税专票与增值税普票，无论是做账还是计税都是一样的。
就是将所有法票的增值税金额计入“应交增值税（销项税额）”，再按所有法票的不含税价的合计数，计提附加税。
上月记账比实缴增值税多计提了，这个月怎么调整？
用红字做张相同的分录 冲掉就可以了 然后在做正确的凭证就行了
上月记账比实缴增值税多计提了，这个月怎么调整？
1. 比较简单的办法是： 这个月作一个方向相同的红字凭证，将即可。 2. 如果需直接变更上月数，在红字凭证冲掉多计提的差额的同时，为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整，可将对方科目暂挂往来科目，下月调整即可。 3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正，以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一致。 会计分录处理（你叙述的情况较少，可参考以下）： 1. 如果一般纳税人，可能涉及分录的科目：应交税金 - 应缴增值税的进、销项税，存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等； 2. 如果小规模纳税人，可能涉及分录的科目：应交税金 - 应缴增值税、存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等。 具体你可根据实际情况，择选、调整。 仅供参考。
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