企业销售货物发生退货情况，收到购货方退回的增值税专用发票时，应怎样处理？
销售退回增值税专用发票的处理方法
增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
增值税专用发票作废应符合什么条件？
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税并且未记账;
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
其中抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
发票退回重新开怎么做账？
企业开具的发票，开具错误或者其他原因需要退回重开的，企业先开具对应的红字发票，然后再按正确的金额的发票入账，其分录都是一样的，只是红字发票金额写负数，蓝字发票金额写正数，分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
一般纳税人发生小规模时期销售的商品出现退回怎样处理
按规定：若企业已经确认收入，又发生销售退回的，不论是当年销售的还是以前年度销售的（除属于资产负债表日后事项外），均应冲减当月销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
你公司现在已经是一般纳税人，应按照一般纳税人核算。
借：主营业务收入
应交税费-应缴增值税费（销项税）
贷：银行存款/库存现金
借：库存商品
贷：主营业务成本
增值税发票已开出销项，对方发生退货，发票怎么处理？
对方已经认证的，走购买方申请红字程序，销售方开具销项负数发票给购买方。
对方未认证的，收回所有联次后，走销售方申请红字程序，销售方开具销项负数发票留存。
增值税发票已开出销项，对方发生退货，发票怎么处理？
按照税务总局公告2016年第47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定处理：
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
一般纳税人退换货的账务处理
退货账务即销售账务的冲销，借贷方改变一下。换货业务分两步，退货和重新销售。希望可以帮助。
一般纳税人发生小规模时期销售的商品出现退回怎样处理
一般纳税人企业销售商品退回的账务处理如下：
退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
同时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
退回商品按照原销售结转的成本计算冲回，需要查阅原销售月份的销售成本，工作量相对较大。而由于企业生产销售商品通常是大量、连续的，其生产、采购成本波动应当是平稳均衡的，因此，我们可以将退回的商品视为退回后于当月又售出，这样，就可以将退回的商品数量直接在当月销售数量中扣除即可，也就是意味着，退回商品冲回的销售成本按照当月单位成本计算。
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