企业应对该批原材料暂估入账，做会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时，不列出进项税额，也不能抵扣。
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2022-02-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
购买材料发票先到材料未到怎么做分录
1、材料已入库，发票未到，如果已经支付货款了
（1）支付货款
借：预付账款
贷：银行存款等
（2）收到发票
借：原材料
贷：预付账款
2、材料已入库，发票未到，货款未支付
（1）可以等支付货款时做帐。
（2）如果月末入库材料已经出库，可以暂估入帐、出库
A、月末暂估入账
借：原材料
贷：应付账款
B、按暂估价出库时
借：生产成本等
贷：原材料
（3）收到发票、支付货款时
A、冲销暂估入账凭证
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
B、按发票入账
借：原材料
贷：银行存款等
C、冲销估价出库
借：生产成本等（红字）
贷：原材料（红字）
D、按发票价出库
借：生产成本等
贷：原材料
购买材料发票先到材料未到怎么做分录
先记入预付帐款或其他应收款。分录如下：
借：预付帐款或其他应收款
贷：银行存款
待收到发票时：
借：销售费用、管理费用等
贷：预付帐款或其他应收款
如果是费用，那就一定要有发票才行，像这种不开票的往来尽量不要走公户走。如果是往来款，就挂往来科目，不要放在预付款中，往来款是在后期要归还的。在实际工作中，很多企业或多或少的都会遇到这种情况，如租赁个人房产，支付房租时无法取得发票；餐饮企业直接从农民手中或菜市场购买的蔬菜无法取得发票；建造固定资产时，雇佣的农民工的劳务费无法取得发票等等。在工作中，有的企业财务人员认为只有发票才是会计处理的唯一原始凭证，有的拿别的发票来冲抵此项无发票的费用，也有的直接将费用计提后不做支付处理。甚至有些财务人员只要没有发票就不做账务处理。
1.材料入库后，发票未收到
借：预付账款/应付账款
贷：银行存款/应付票据
2.收到材料时，做暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估入账
3.收到发票时，做红冲暂估入账
借：原材料（红字） 贷：应付账款——暂估入账（红字）
4.收到发票后，做一张金额正确的
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/预付账款
在实际成本法下：
1.货已经验收入库，货款已经支付，发票凭证已经收到
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.货款已经付了，但是货物还没到达
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.货到验收时，款未付
借：原材料（暂估入账）
贷： 应付账款（估计入账）
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