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进口关税计入采购货物成本;增值税计入进项税额
借:物资采购(库存、材料等相应科目)(采购价+关税+运费等)
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
如果你的进口材料已经入库,关税、增值税单独做分录
对关税的会计分录:借:物资采购 税票金额
贷:银行存款
对海关进口增值税分录:
借:应交税金—增值税-进项税 (金额为税票的合计)
贷:银行存款
境外采购商品无发票怎样做账
一、发票未收到时,你单位商品已买出,2010年12月份的三个分录你都是对的。
二、2011年3月分录(1)是对的,红字冲原来渐估,问题出在(2)、(3)、(4)的分录,
因为你的业务已经是跨年度了,涉及两个问题:
(1)是追减成本
(2)以前年度损益调整
三、现分别处理如下:
(1)红冲后,按正确成本入库:
借:库存商品------4188.03
应交税金--应交增值税(进项税额)----711.97
贷银行存款-------4900
(2)做以前年底损益调整,需要调整的项目:
主要业务成本影响的减少以前年度利润:5000-4188.03=911.97
增值税影响的应增加以前年度的利润:871.8-711.97=159.83
附加税影响增加以前年度利润:159.83*(7%+4%)=17.58
合计调整影响减少以前年度损益:-911.97+159.83+17.58=-734.56
调整减少以前年度利润734.56
借:以前年度收益调整---------734.56
贷:主要业务成本--追减--- -911.97
应交税金及附加----177.41
由于调整减少利润,相应减少所得税:
借:应交税金----应交所得税
贷:以前年度收益调整
结转余额:如为贷方余额:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
如为借方分录相反
以上供参考,如有不符实际之处,按此方法一一对应处理。
境外采购商品无发票怎样做账
境外采购商品无发票,可以使用收据入账。
境外没有发票,发票是中国特色的产物,国外没有。
境外的收据,国内承认其法律效力,可以作为发票使用。
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