1、营业税是以营业收入为计税依据的。
2、城建税、教育费附加及其他小的税种是以实际交纳的营业税、增值税、消费税之和来计算的。
月末，怎么计提国税、地税，分录是怎么做的？
1、月末计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
2、月末计提地税会计分录为：
借 :营业税金及附加
贷,应交税费-应交营业税
-应交教育费附加
-应交城建税等
怎么计提地税
借：主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-教育费附加
主营业务税金及附加-地方教育费附加
管理费用-工会经费
管理费用-印花税
贷：应交税金-城建税
应交税金-印花税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
其他应付款-工会经费
怎么计提地税
针对你的问题回答如下
增值税是国税
小规模纳税人无进项税可言 其进项税全部计入采购成本 按简便方法不含税收入*3%计算增值税销项税交纳
应交增值税=不含税收入*3%
一般纳税人进项税可以抵扣 税率17%
应交增值税=销项税-进项税
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月末，怎么计提国税、地税，分录是怎么做的？
您好，很高兴为你解答！
计提国税的分录是：
计提时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税
上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
计提地税的分录是：
月底计提时
借 ：税金及附加---城建税 教育费附加等
贷：应交税费--- 城建税 教育费附加等
缴纳时
借 ：应交税费---城建税 教育费附加等
贷：银行存款（库存现金）
计提的方法：
按照销售额与适用税率计算提取。
小规模纳税人：销售额（不含税）*税率（征收率）=应交增值税；一般纳税人：销项税（销售额*适用税率）-进项（购进取得的发票上反映的税额）=应交增值税；地税按照应交增值税额*城建税税率和教育费附加费率直接计算提取即可。
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地税计提 依据是什么
这就要看缴纳什么税种了，如果是增值税，那就是增值税为计提依据；营业税的话，营业税为计提依据。
当月有税盘维护费,怎么算税金,计提地方税
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开 票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发 票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
随增值税计征的城建税、教育费附加、电费教育费附加、水利基金，按照当月实际应交增值税+消费税计提
月末，怎么计提国税、地税，分录是怎么做的？
1、地税提取分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）月末结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）下月上交税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷；银行存款等
2、国税提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
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