购货方销售折扣的账务处理
答:企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处理如下:
1.如商品尚未验收入库,则作红字分录
借:物资采购(红字)
应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款等(红字)
2.如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录:
借:库存商品(红字)
应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款等(红字)
采用售价核算的,还应调整"商品进销差价"科目.
销售折扣是什么意思?
销售折扣是商品销售折扣是指企业在赊销和商业信用的情况下,为了推销商品和及早收回销售货款,而给予购货方的一种价格优惠.销售折扣分商业折扣和现金折扣.商业折扣是指企业按照标明商品零售价格开出发票,然后在此基础上给流通领域中批发、零售环节一定的折扣.根据商业习惯,商业折扣都是从价目单价格中直接扣算,购买者所应付的和销售方所应收的货款,均以按扣减商业折扣后的售价来计算,即销售方的销售收入是按商业折扣后的价格来计算反映的,因此,商业折扣不存在调整营业收入问题.现金折扣是指企业采用赊销方式销售商品时,为了鼓励购货方在一定期限内(信用期)早日偿付货款,往往规定一个短于信用期限的折扣期限,如果购货方在折扣期限内付款,就能得到一定的现金折扣,即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额.对销货方而言,销售折扣就是现金折扣.销售折扣不表示提供物品或劳务所需的耗费.如果客户获得这种折扣,则其净值才代表该项销售物品和劳务的真实价格.所以,销售折扣应作为收入的折扣项目而不是为获得收入的资产耗用.现金折扣的核算有两种方法:一是全价法,即营业收入按全价反映,实际发生的现金折扣则冲减营业收入;二是净额法,即营业收入按实际发生的现金折扣后的净额反映.新的企业会计制度采用了前一种方法.
请问销售发票里的折扣怎样帐务处理？
在同一张发票中体现的，按折扣后的实际收入计算销项税额，并据以入账。
销售折扣不用单独体现。
请问销售发票里的折扣怎样帐务处理？
1、总价法：购入存货时，“存货”或“购货”账户按总价计价，会计只反映享受了的折扣（以“购货折扣”反映）。
2、净价法：购入存货时，“存货”或“购货”账户按扣除折扣后的净价计价，会计只反映未享受的折扣（以“丧失的购货折扣”反映），丧失的折扣作为期间成本。
3、备抵法：购入存货时，“存货”或“购货”账户按扣除折扣后的净价计价，“应付账款”以总额计价，差额计入备抵账户“备抵购货折扣”。
把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。
带折扣的专用发票怎么记帐
1/现行税法（国税发（1993）154号《关于增值税若干具体问题的规定》第（二）条）对商业折扣的纳税规定是：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上怎样处理，均不得从销售额中减除折扣额。
比如，某商品的报价单价格为100元，为了促销，对大客户A企业给予10%的商业折扣，实际销售金额为90元。
如果发票开具的金额直接为90元（或两行开具，一行写售价100元，另一行写折扣10元），那么会计记帐为：
借：应收帐款等 90×（1+17%）
贷：主营业务收入 90
应交税金——应交增值税（销项税额） 90 ×17%
如果发票开具的金额为100元，又另开具10元的折扣发票，那么会计记帐为：
借：应收帐款等 90×（1+17%）
经营费用 10×17%
贷：主营业务收入 90
应交税金——应交增值税（销项税额） 100 ×17%
另外，国税函发［1997］472号《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时怎样处理问题的批复》规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
因此，采取商业折扣销售时，应纳税所得额的确定也和发票的开具密切相关。
2/现金折扣是指销货方为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。现金折扣通常以分数形式反映，如2/10（说明10天内付款可得到2%的折扣）、1/20等。
对于现金折扣，会计上有两种处理方法可供选择，一是总价法，二是净价法。在我国会计实务中，通常采用总价法。
现行会计制度规定，现金折扣在实际发生的时作为当期费用处理。
由于现金折扣采用总价法核算，因此在对增值税的处理上，会计制度的规定和税法的规定完全一致，但由此形成并计入费用的折扣差额，能否在税前扣除？
因为现金折扣是为了早日收回资金而给予客户的一种资金减让，本质上是一种融资行为，因此是一种财务费用。根据《企业所得税税前扣除办法》第十六条规定可税前列支。
3/回扣往往不在购销合同中注明，具有隐蔽性，采购人员往往中饱私囊，因此必须加强采购的监督和管理，对外单位给予的各种形式的回扣应及时追缴入帐。
现行会计制度对此没有具体规定，但根据现行税法（国税函发［1997］472号《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时怎样处理问题的批复》）的规定精神，纳税人销售货物给购货方的回扣，可以做费用列支，但不得作税前扣除。
销售方作为销售费用处理
请问销售发票里的折扣怎样帐务处理？
不要单独体现
借 应收帐款 （按折扣以后的收入做帐啊）
贷 主营业务收入
应交税金——应交增值税 销项税
带折扣的专用发票怎么记帐
如：买XX商品1000元，增值税170，折扣100元（不含税），
借：库存商品—XX（减折扣后的金额）900
应交税金—应交增值税（进项税额）如果折扣含税，也要减去折扣 170
贷：银行存款 1070
购进发票折扣怎样记账
先按票面记进项税，发生折扣折让时，再做冲减进项税处理
购进发票折扣怎样记账
看对方发票怎么开，，如果他发票开全价20万，然后价款外给与现金折扣你也应当计20万的存货。如果他在发票上开出折扣的话应当按折扣后价款计算存货成本。 1.他开全额发票然后现金折扣，我们的进项税额多，可以多抵扣0.17万元的增值税进项税额，以及相应的城建和教育附加。存货售出后所列的主营业务成本增加1万元，但是同时支付购货款时借方列了1万元的财务费用，两项合并对企业所得税没有影响。这样的结果却是可以少交增值税的。 2.他把折扣也开了，这样对我们好像也没什么好的，不过是进项税额少了些，多交些增值税而已。 3.作为卖方，第一种情况似乎不利，销货成本不变，销售额大，多纳增值税，最后还要在借方列1万元的财务费用，多交企业所得税。 承题：上述第一种情况下，一万元也要记账，入财务费用借方，转入当年利润。 押金做其他应收款 借：其他应收款／ 贷：银行存款（库存现金）
带折扣的专用发票怎么记帐
1、商业折扣。如：销售60000元，3%的折扣。
借：应收帐款--某单位 68094
贷：产品销售收入 58200
应交税金--应交增值税（销项税额） 9894
收款
借：银行存款 68094
贷：应收帐款--某单位 68094
2、现金折扣。如：销售70000元，付款条件：2/10、1/20、n/30
借：应收帐款--某单位 81900
贷：产品销售收入 70000
应交税金--应交增值税（销项税额）11900
10天内收到货款
借：银行存款 80500
财务费用 1400
贷：应收帐款--某单位 81900
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