一、合作社使用账簿、单据 合作社要严格执行《农民专业合作社财务会计制度(试行)》规定,根据实际需要设置账簿,一般设立总账、现金日记账、银行存款日记账、产品物资账、固定资产账、经营收支账、股金账、应收应付(成员往来)账及成员账户。 固定资产、产品物资类使用“数量金额式”账簿;收入支出类使用“多栏式”账簿;现金、银行存款类使用“日记账”;总账等其他类使用“三栏式”账簿。 合作社收支单据除外部取得外,日常收款使用“农民专业合作社收款收据”,支出使用“农民专业合作社付款票据”,购入产品物资使用“农民专业合作社产品物资入库单”,出售产品物资使用“农民专业合作社产品物资出库单”。 二、记账凭证编制 合作社每发生一项经济业务,都要取得原始凭证,并据以编制记账凭证,月末,将已经登记过账簿的原始凭证和记账凭证,分类装订成册,妥善保管。 三、合作社资金来源的账务处理 合作社的资金来源有:成员入社股金(包括:货币资金和非货币资产)、国家财政直接补助、他人捐赠、借款、成员往来、合作社积累等。 (一)股金的核算 成员入社投入货币资金和非货币资产时,按实际收到的金额和投资各方确认的价值,借记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“产品物资”、“无形资产”等科目,按其合作社与成员确认的股金额,贷记“股金”科目,实际出资与确认的股金额之间的差额,贷记或借记“资本公积”科目。 【例1】合作社收到成员入社投入现金20万元,存款10万元,农业机械5台评估确认价为3万元,协议确认股金额32万元。会计分录为: 借:库存现金200000 银行存款100000 固定资产30000 贷:股金320000 资本公积10000 (二)财政直接补助资金的核算 合作社收到国家财政直接补助资金时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“专项应付款”科目。合作社按照国家财政补助资金的项目用途,取得固定资产、农业资产、无形资产等时,按实际支出,借记“固定资产”、“牲畜(禽)资产”、“林木资产”、“无形资产”等科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目,同时借记“专项应付款”科目,贷记“专项基金”科目;用于开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等项目支出时,借记“专项应付款”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例2】合作社收到国家财政直接补助资金10万元,其中:7万元用来购买办公场所,1万元购买桌,1万元用于农业技术推广,1万元用于成员培训。会计分录为: 1收到补助资金时: 借:银行存款100000 贷:专项应付款100000 2购买管理用固定资产时: 借:固定资产—办公室70000 —桌椅10000 贷:银行存款80000 同时,转入“专项基金”科目 借:专项应付款80000 贷:专项基金80000 3用于农业技术推广和成员培训时: 借:专项应付款—技术推广10000 —成员培训10000 贷:银行存款20000 (三)他人捐赠资金的核算 合作社实际收到他人捐赠的货币资金和非货币资产时,借记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“产品物资”等科目,贷记“专项基金”科目。 【例3】合作社收到某公司捐赠的拖拉机一台,所附发票售价为1.7万元,相关税费及运输费共计0.3万元。会计分录为: 借:固定资产—拖拉机20000 贷:专项基金20000 (四)借款的核算 合作社借款渠道有银行、信用社或其他金融机构,以及外部单位和个人,借款期限在一年以下(含一年)的,借记“库存现金、银行存款”科目,贷记“短期借款”科目;借款期限在一年以上的,借记“库存现金、银行存款”科目,贷记“长期借款”科目。 【例4】合作社从农村信用社贷款20000元,期限6个月,直接转存合作社账户。会计分录为: 借:银行存款20000 贷:短期借款20000 【例5】合作社借甲公司30000元,期限为2年,所得支票存入农村信用社。会计分录为: 借:银行存款—信用社30000 贷:长期借款—甲公司30000 (五)成员往来的核算 合作社与其成员发生应付款项和收回应收款项时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“成员往来”科目;偿还应付款项和发生应收款项时,借记“成员往来”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例6】合作社向甲成员借现金10000元,作为流动资金,期限为6个月。会计分录为: 借:库存现金10000 贷:成员往来—甲成员10000 【例7】合作社将统一采购的化肥发放给乙成员5袋,计款1000元,暂欠。会计分录为: 借:成员往来—乙成员1000 贷:产品物资1000 (六)合作社积累核算 合作社从当年实现的可分配盈余中,按章程规定的比例提取盈余公积时,借“盈余分配—各项分配”科目,贷“盈余公积”科目。会计分录为: 【例8】年终,合作社实现可分配盈余100000元,按章程规定提取10%的公积金。会计分录为: 借:盈余分配—各项分配10000 贷:盈余公积10000
管家婆普及版收到股东现金怎么入帐，请高人指点
是股东投入资本金吗？应该是存到银行账户里的吧。
借：银行存款
贷：实收资本
贷：资本公积
根据验资报告增加注册资本金额增加实收资本，余额计入“资本公积——股本溢价”。
如果是向股东借款，收到的现金
借：库存现金
贷：其他应付款——xx股东
收到的股金利息怎么做分录
1、收到股金分红： 借：银行存款 贷：投资收益 2、属于免税收入，不用交企业所得税。zhidao
2、属于免税收入
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十回六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债答利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
收到的股金利息怎么做分录
收到银行利息分录借：银行存款 贷：财务费用 或 借：银行存款借：-财务费用
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
