企业所得税汇算视同销售怎样填写(06/04更新)

财经编辑 • 2024年06月04日 • 财经资讯

视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节：一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响；一个是广告费的税前扣除问题。
　　会计处理时已计入“销售费用——广告费”的，仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。
　　视同销售影响分项进入应纳税所得额时：视同销售收入：附表三第2行（对应附表一）。
　　视同销售成本：附表三第21行（对应附表二）。
　　广告费调整：附表八第4行需要按调整后的收入来填写。

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