借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
年末结转多交增值税怎样处理
之前预缴（多缴）的税记在"应交税金——未交增值税"借方10000
第一个月月末结转应交增值税时：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 20000
贷：应交税金——未交增值税 20000
第二个月月初本应抵之前的预缴：
借：应交税金——未交增值税 20000（上月结转）
贷：应交税金——未交增值税 10000（之前预缴）
银行存款 10000
第二个月月初实际交纳时出错误：
借：应交税金——未交增值税 20000
贷：银行存款 20000
如果第三个月到时能退税
借：银行存款 10000
贷：应交税金——未交增值税 10000
假设第三个月存在应纳税额10000，并选择抵税：
借：应交税金——未交增值税 10000（这是第三个月月末结转的）
贷：应交税金——未交增值税 10000（这是第一个月之前预缴的）
再啰嗦一句，交税只是税局负责，但退税就要从税局到财局，层级报批上去，短时间内是批不下来的（一个季度、半年批不下来是常有的事），如果你接下来月份都是有应纳税额的话，还是抵税效率高，实际一点。
希望对你有所帮助！
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