收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。
红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵开错的发票。红字发票进项转出的账务处理需要经过税务局的审核和批准，然后在会计账簿中进行相应的记账操作。具体步骤包括计算转出的进项税额、在进项税额科目上进行借方记账、在应交税费科目上进行贷方记账，并在红字发票备注中注明相关信息。建议在操作前咨询专业的税务和会计人员以确保准确性和合规性。
红字发票进项转出是指企业在购买商品或接受服务时，发现发票上的开票金额错误或者其他原因需要将该发票的金额转出，即从进项税额中扣除的操作。下面是对红字发票进项转出的账务处理步骤的详细解答。首先，根据税法规定，红字发票进项转出需要经过税务局的审核和批准。因此，您需要将相关的凭证和申请材料提交给当地税务局，等待他们的审核和批准。
综上所述，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查（拒收证明、折让协议等）。
【法律依据】：
《中华人民共和国发票管理办法》
第十条
发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。
第十一条
印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。
购方红字发票处理
你公司要将税务机关开出通知单交给销售方,原发票不交回销售方,销售方会根据通知单开具与原发票内容一样的红字发票,然后开具正确的发票,原发票要在三月份作进项税转出.你公司在收到正确的发票再认证抵扣.需作进项转出的情况
（1）《申请单》中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已抵扣；
（2）《申请单》中填写的对应蓝字发票未经认证，但未超过90天认证期且属于扣税项目范围的；
（3）《申请单》中填写的对应蓝字发票虽不属于增值税扣税项目范围，但已认证的。
（4）《申请单》中填写的对应蓝字发票经认证相符的。
购方红字发票处理
你单位只需把红字通知单交给对方，原发票不退回，2月份做进项抵扣；
对方接到红字通知单后，再开一份与原发票一样的红字发票，再开一份正确的发票，一并交给你方，你方用红字发票冲出进项税，再用正确发票抵扣进项税。
供应商开红字发票给我们 怎样做账
因为退货，我们要求对方开红字发票。当月拿到税务过来的开具红字增值税专用发票...你做的时机不对，你应该收到对方的红字发票才做，而不是红字通知单。退货...
供应商开红字发票给我们 怎样做账
你做的时机不对，你应该收到对方的红字发票才做，而不是红字通知单。
退货时，借：应付账款 贷：原材料
收到红字发票时，借：应付账款 贷：进项税转出
购方红字发票处理
购货方在税控系统打印开具红字发票申请表去国税局，国税给了一式二份的《开具红字增值税专用发票通知单》，这样写着：购买方申请：对应兰字专用发票抵扣增值税销项税额情况；
1、需要作进项税额转出（打的对钩）。
销售方收到通知单后，会寄回红字发票。购货方收到红字发票后怎样作帐务处理呢？
如果收到现金返利
借：银行存款
贷：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额转出
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
1．达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。
（1）支付销售返利方：
借：营业费用
贷：库存商品
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
（2）收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：
a、若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
b、若不开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2．直接返还货款
（1）支付销售返利方：
销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：营业费用
贷：银行存款等
但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：
借：主营业务收入
贷：银行存款
因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
（2）收到销售返利方：
收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款
贷：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
3．冲抵货款的形式。
国税发有关规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上怎样处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。
销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
（1）支付销售返利方：
支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。
借：主营业务收入
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
（2）收到销售返利方：
收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。
借：银行存款
借：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：其他业务收入（或库存商品）
开具红字发票之后发票要怎么处理
一、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已开具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。 二、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时将需作进项税金转出的金额填入申报表附件表二“21”栏次。
开具红字发票之后发票要怎么处理
原来作为附件的记账联不需要处理 根据审计的要求 做错误的凭证也要保留 将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将收回的蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，还有红字申请单、通知单装订在一起作为发票的存根备查。 作为开具红字专用发票的依据。
供应商开红字发票给我们 怎样做账
供应商开红字发票，我们怎样做帐:
1. 以前收到供应商的发票
借：库存商品-*** （蓝字）
借：应交税金-应交增值税-进项税 （蓝字）
贷：应付帐款-*** （蓝字）
2.收到供应商的红字发票后
借：库存商品-*** （红字）
借：应交税金-应交增值税-进项税（红字）
贷：应付帐款-*** （红字）
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