1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。 2、会计分录 （1）计提工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 （2）发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：其他应付款--公积金（个人） 贷：库存现金 （3）交纳社保时： 借：管理费用--社保（公司承担） 借：管理费用--公积金（公司） 借：其他应付款--社保（个人） 借：其他应付款--公积金（个人）） 贷：银行存款
计提和发放工资时候的会计分录怎么做
一、企业计提工资
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
二、工资发放
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
扩展资料
应付工资10万，应缴社保3500，扣员工迟到款260，应缴公积金2620。
借：管理费用/制造费用... 100000+3500+2620-260
贷：应付职工薪酬 100000+3500+2620-260
借：应付职工薪酬 100000+3500+2620-260
贷： 银行存款 100000+3500+2620-260
参考资料
百度百科-应付职工薪酬
计提和发放工资时候的会计分录怎么做
计提时：
借：管理费用-工资
（销售费用）
（在建工程）
（制造费用）
（生产成本）
（……）
贷：应付职工薪酬-工资
支付时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
（库存现金）
例子：
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300
贷：应付职工薪酬---工资1000
应付职工薪酬---社保个人部分200
应交税费---应缴个人所得税100
发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000
缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款
缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100
扩展资料：
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
参考资料：搜狗百科：会计分录
计提工资会计分录怎么做？
1、计提工资（260元扣款直接从10万里扣除） 借：生产成本 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 2、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—社保 / 医疗 等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 3、计提企业缴纳的五险一金 借：生产成本 / 管理费用 贷：其他应付款—社保 / 医疗 等 其他应付款—住房公积金 4、交纳五险一金 借：其他应付款—社保 / 医疗 等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
计提和发放工资时候的会计分录怎么做
一、计提工资时
1. 计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1.发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
2.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
例子：
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300
贷：应付职工薪酬---工资1000
应付职工薪酬---社保个人部分200
应交税费---应缴个人所得税100
发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000
缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款
缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100
扩展资料
会计分录的方法：
一、层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
二、业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
三、记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料：百度百科—会计分录百度百科—工资费用
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
