交去年的企业所得税会计分录
第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,"以前年度损益调整"、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.
企业所得税汇算清缴需要做的事情
内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.
预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.
应注意的是:
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
交去年的企业所得税会计分录应该怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业补缴税金的时候,因为跨年度的关系,影响企业盈利的情况,通过以前年度损益调整会计科目进行处理,具体的会计分录请参考我们上面文章中的介绍.
企业补交上一年的所得税,新会计制度下账务怎样处理?具体凭证报表怎么做?
上年少计提所得税，按会计差错更正处理。
一、如属非重大会计差错，直接记入本年“所得税”科目，即
借：所得税
贷：应交税费
二、如属重大会计差错，通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，即
1、 借：以前年度损益调整
贷：应交税费
2、借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
在编制本年报表时，调减“未分配利润”年初数，调增“未交税费”年初数。调增“所得税”上年数。
若有滞纳金，在发生的当月记入营业外支出就行了。
企业补交上一年的所得税,新会计制度下账务怎样处理?具体凭证报表怎么做?
计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上交
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
会计报表不要刻意调整，做完三笔分录后，资产负债表自然完成调整。
补交去年的所得税会计应该怎么做账？会计分录怎么做？
如果做过跨年账的会计应该就知道了，在补交去年的企业所得税的时候，会计应该怎么做账？会计分录应该怎么做？如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
补交去年的所得税应该怎么做会计分录？
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
调整微分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、补交税费时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税应该怎么计算？计算方法是什么？
企业所得税的计算方法是：所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的比例税率征收。
以上即是有关补交企业所得税的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！
企业补交上一年的所得税,新会计制度下账务怎样处理?具体凭证报表怎么做?
借：利润分配---未分配利润
贷：银行存款
再看看别人怎么说的。
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
